Главная » Налоги и взносы » Декларация по УСН бланк скачать бесплатно, Современный предприниматель

Декларация по УСН бланк скачать бесплатно, Современный предприниматель

Декларация по УСН 2016: бланк и образец заполнения

Все организации и ИП, применявшие в 2016 году УСН, должны предоставить в свою инспекцию декларацию по упрощенному налогу. По какой форме происходит сдача декларации по УСН в 2017 году, как заполнить декларацию тем плательщикам, чьим налоговым объектом являются доходы, а также тем, кто определяет налоговую базу как доходы минус расходы, мы расскажем в этой статье.

Декларацию за 2016 год следует заполнять по форме, которую ФНС РФ приняла 26.02.2016 приказом № ММВ-7-3/99. Этим же приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (приложение № 3).

В составе декларации по УСН за 2016 год — титульный лист и шесть разделов. Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титула. При сдаче на бумаге, заполнять декларацию можно вручную или на компьютере, при этом нельзя использовать средства коррекции для исправления ошибок. Распечатывать бумажную декларацию нужно только на одной стороне листа, и не скреплять их между собой степлером.

Денежные показатели вносятся без копеек, с округлением сумм от 50 копеек и выше до рубля. Текст вносится в отведенные для этого ячейки заглавными печатными буквами. В пустых ячейках при заполнении от руки ставится прочерк, при компьютерном заполнении прочерки не обязательны.

Если у упрощенца в 2016 году работало в среднем более 100 человек, сдавать декларацию по УСН следует в электронном виде, подписанной ЭЦП, по спецканалам связи. При меньшей численности работников декларация может сдаваться на бумаге при личном визите в ИФНС, или по почте ценным заказным письмом с уведомлением.

Подать декларацию нужно не позднее 31 марта 2017 года всем организациям, и не позднее 02 мая 2017 года – ИП.

Какой будет комплектация декларации, зависит от налогового объекта:

  • доходы — заполняем титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (только, если уплачивается торговый сбор);
  • доходы минус расходы — заполняется титульный лист и разделы 1.2 и 2.2;
  • Раздел 3 заполняют упрощенцы независимо от выбранного объекта, если они получали целевые средства, указанные в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ.



Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН доходы и для УСН доходы минус расходы.

В первую очередь при доходной УСН заполняются разделы 2.1.1 и 2.1.2, и только потом обобщающий раздел 1.1. Для примера возьмем следующие данные.

ИП Воронин применяет УСН с объектом доходы, ставка налога 6%. По данным КУДиР в 2016 году ИП Воронин получил 3 000 000 руб. дохода, в том числе нарастающим итогом:

В 1 квартале 2016г. – 750 000 руб.,

За полугодие 2016г. – 1 500 000 руб.,

За 9 месяцев 2016 г. – 2 250 000 руб.

Эти показатели дохода вносятся в строки 110-113 раздела 2.1.1.

Далее, в строках 130-133 рассчитываются суммы авансов и сумма налога за год. В нашем случае ставка налога не менялась, и весь год была 6%, а значит исчисленный упрощенный налог равен:

В 1 квартале 2016г. – 45 000 руб. (750 000 х 6%),

За полугодие 2016 – 90 000 руб. (1 500 000 х 6%),

За 9 месяцев 2016 г. – 13 5000 руб. (2 250 000 х 6%),

За 2016 год – 180 000 руб. (3 000 000 х 6%).

У ИП Воронина нет работников, но в 2016 году он уплатил за себя фиксированные страховые взносы в сумме 23 153,33 руб., в том числе нарастающим итогом:

В 1 квартале 2016г. – 5000 руб.,

За полугодие 2016г. – 10 000 руб.,

За 9 месяцев 2016 г. – 16 000 руб.

Их мы укажем в строках 140-143 раздела 2.1.1 декларации.

На полную сумму этих уплаченных взносов за себя ИП без работников вправе уменьшить сумму начисленного налога при УСН (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Торговый сбор ИП Воронин не платил, поэтому раздел 2.1.2 заполнять не требуется.

Теперь заполним раздел 1.1:

  • По строке 010 укажем код ОКТМО территории по месту жительства ИП. Причем, если место жительства, а соответственно и место постановки на учет, не менялось в течение отчетного года, то по строкам 030, 060 и 090 ОКТМО не указывают, они заполняются лишь в случае изменения кода.
  • Строка 020 заполняется, как сумма авансового платежа за 1 квартал (строка 130 раздела 2.1.1) за вычетом уплаченных в 1 квартале страховых взносов за себя (строка 140 раздела 2.1.1).
  • При расчете авансовых платежей к уплате за полугодие и 9 месяцев (строки 040 и 070 раздела 1.1) из суммы аванса помимо уплаченных взносов вычитается также и сумма авансового платежа за предыдущий период:



Аванс 1 квартала 2016 г.: строка 020 = 45 000 (строка 130 раздела 2.1.1) – 5000 (строка 140 раздела 2.1.1) = 40 000;

Аванс 2 квартала 2016г.: строка 040 = 90 000 (строка 131 раздела 2.1.1) – 10 000 (строка 141 раздела 2.1.1) – 40 000 (строка 020 раздела 1.1) = 40 000;

Аванс 3 квартала 2016г.: строка 070 = 135 000 (строка 132 раздела 2.1.1) – 16 000 (строка 142 раздела 2.1.1) – 80 000 (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 39 000.

Если бы сумма авансовых платежей после вычета страховых взносов и предыдущих авансов была отрицательной, то заполнялись бы строки 050 и 080 (сумма платежа к уменьшению).

  • Для определения налога к уплате за 2016 год (строка 100) из исчисленного налога следует вычесть сумму уплаченного страхового взноса за год и авансовых платежей по налогу:

Налог УСН к доплате за 2016 год: строка 100 = 180 000 (строка 133 раздела 2.1.1) – 23 153 (строка 143 раздела 2.1.1) – 119 000 (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 37 847.

Строка 110 (налог к уменьшению) заполняется, если итоговая сумма налога отрицательна.

Для заполнения доходной декларации по УСН 2016, бланк скачать бесплатно можно здесь.

При доходно-расходной упрощенке первым заполняется раздел 2.2 декларации, а затем обобщающий раздел 1.2. Рассмотрим их заполнение на нашем примере.

По данным КУДиР ООО Агат в 2016 году получило доходов:

за 1 квартал – 1 200 000 руб.,

за полугодие –2 000 000 руб.,

за 9 месяцев – 3 100 000 руб.,

за 2016 год – 4 600 000 руб.

Вносим эти показатели в строки 210-213 раздела 2.2 декларации.

Расходы, уменьшающие упрощенную налоговую базу, по данным КУДиР составляют:

за 1 квартал – 1 050 000 руб.,

за полугодие – 2 100 000 руб.,

за 9 месяцев – 2 900 000 руб.,

за 2016 год – 4 200 000 руб.

Расходы заносим в строки 220-223 раздела 2.2. Строка 230 остается пустой, т.к. убытка в предыдущих периодах у ООО Агат не было.



Рассчитаем налоговую базу для авансовых платежей и годового налога, причем отразим полученную сумму по строкам 240-243, если результат положителен, и по строкам 250-253, если отрицателен:

База за 1 квартал= 1 200 000 (строка 210)– 1 050 000 (строка 220) = 150 000 (строка 240);

База за полугодие = 2 000 000 (строка 211) – 2 100 000 (строка 221) = -100 000 (строка 251);

База за 9 месяцев = 3 100 000 (строка 212) – 2900000 (строка 222) = 200 000 (строка 242);

База за 2016 год = 4 600 000 (строка 213) – 4200000 (строка 223) = 400 000 (строка 243).

Ставку налога 15 % умножаем на налоговую базу и вносим результат в строки 270-273:

Аванс за 1 квартал = 150 000 (строка 240) х 15% = 22 500;

Аванс за полугодие = 0, т.к. за полугодие получен убыток;

Аванс за 9 месяцев = 200 000 (строка 242) х 15% = 30 000;

Налог за 2016 год = 400 000 (строка 243) х 15% = 60 000.

По строке 280 рассчитаем сумму минимального налога (строка 213 х 1%) и получим 46 000 (4 600 000 х 1%).

После того, как рассчитан налог, заполняем раздел 1.2:

  • В строку 020 переносим показатель из строки 270 раздела 2.2 — это сумма авансового платежа 1 квартала: 22 500.
  • В полугодии получен убыток, поэтому нужно отразить сумму аванса к уменьшению — заполняем строку 050: 22 500.
  • За 9 месяцев сумма аванса составит (строка 070): 30 000 (строка 272 раздела 2.2) – (22 500-22 500) = 30 000.
  • Сумма налога в разделе 2.2 по строке 273 превышает сумму минимального налога по строке 280, поэтому для расчета налога к уплате используем показатель строки 273:

Строка 100 = 60 000 (строка 273 раздела 2.2) – 30 000 (строка 070) = 30 000 налог по УСН к доплате за 2016 год.

Строку 120 не заполняем, поскольку в данном случае минимальный налог платить не нужно.

Если у упрощенца в 2016 году не было объекта для налогообложения (доходов или доходов и расходов), сдать декларацию в ИФНС все равно необходимо. Фактически, данные вносятся в этом случае только в титульный лист декларации. Разделы декларации будут содержать ИНН, КПП и порядковый номер страницы, а в остальных строках проставьте прочерки.



Нулевая декларация подается в те же сроки, и в том же составе, что и обычная декларация по УСН. Если срок нарушен, то упрощенца ожидает штраф размером в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Для нулевой декларации по УСН 2016 бланк скачать бесплатно можно здесь.

УСН | 13:00 1 июля 2011

УСН | 12:08 11 июля 2016

УСН | 13:50 5 мая 2011

УСН | 15:42 31 августа 2011

УСН | 11:48 16 декабря 2016

УСН | 13:58 15 ноября 2017

УСН | 10:55 2 апреля 2015

УСН | 12:41 30 ноября 2017

О admin

x

Check Also

Линейный способ начисления амортизации, Современный предприниматель

Линейный метод начисления амортизации Простой в расчетах линейный метод начисления амортизации часто применяется для списания издержек по приобретению ОС (основных ...

Лимиты доходов на УСН увеличены, Современный предприниматель

Лимиты доходов на УСН увеличены С 1 января 2017 года увеличиваются пороговые значения лимита доходов для применения УСН, напоминает пресс-служба ...

Лимит по УСН повышен до 150 млн рублей, Современный предприниматель

Лимит по УСН повышен до 150 млн рублей Законопроектом №11078-7, одобренном 29 ноября 2016 года Советом Федерации, повышен лимит для ...

Лимит перехода на УСН в году, Современный предприниматель

Условия перехода на УСН в 2018 году По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в ...