Главная 20 Налоги и выплаты 20 Налоги ИП на УСН в 2018 году

Налоги ИП на УСН в 2018 году

Налоги ИП на УСН в 2018 году

Налоги ИП на УСН в 2018 году без работников: основной налог

Упрощенная система позволяет ИП не платить НДФЛ с предпринимательских доходов, НДС с реализации и налог на имущество. Вместо этих налогов предприниматели — quot;упрощенцыquot; исчисляют единый налог.

Налоги ИП на УСН в 2018 году без работников, сроки оплаты которых мы рассмотрим чуть позже, платятся либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами. Объект налогообложения бизнесмены вправе выбрать самостоятельно. Его можно менять ежегодно. Для этого до конца года нужно уведомить налоговую.

При объекте quot;доходыquot; налоги ИП на УСН в 2018 году без работников рассчитывает так:

Единый налог за год (авансовый платеж) = Доходы за год (за отчетный период) х Ставка налога — Налоговый вычет — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

Прокомментируем некоторые составляющие формулы.

В облагаемые доходы входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Эту сумму за отчетный (налоговый) период можно взять из графы 4 Книги учета доходов и расходов.

Ставка налога — 6%. Законы субъектов РФ вправе ее снизить до 0%. Например, налоговые каникулы могут быть установлены для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся производством.

Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из страховых взносов, уплаченных за себя. Учесть их можно полностью без каких-либо ограничений. Предприниматели без работников могут снизить налог хоть до нуля.

Посмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников при объекте quot;доходыquot;.

ИП Шведов Д.Н. применяет УСН с объектом налогообложения quot;доходыquot; (6%). Доходы от реализации за 9 месяцев 2016 составили 350 900 руб. Внереализационных доходов не было. В 3 квартале предприниматель перечислил фиксированный платеж по страховым взносам в размер 17 365 (3/4 от общей суммы за год). Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 1200 руб., а за 2 квартал — в размере 690 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

Страховые взносы, перечисленные предпринимателем за себя, в сумме 17 365 руб. относятся к периоду 9 месяцев, поэтому их можно полностью учесть в налоговом вычете. Для расчета авансового платежа воспользуемся формулой. ИП Шведов по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет 1799 руб. (350 900 руб. х 6% — 17 365 руб. — 1200 руб. — 690 руб.).

При объекте quot;доходы минус расходыquot; налоги ИП на УСН в 2018 году без работников исчисляет по формуле:

Единый налог за год (авансовый платеж) = [Доходы за год (за отчетный период) Расходы за год (за отчетный период)] х Ставка налога — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

О доходах мы сказали, когда рассматривали объект quot;доходыquot;. Что касается расходов, то учитываются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Этот показать можно взять из графы 5 Книги учета доходов и расходов.

Ставка при объекте quot;доходы минус расходыquot; — 15%. Местные власти могут снизить ставку до 5%. Например, в республике Крым в 2018 году действует ставка 7%.

Рассмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников при объекте quot;доходы минус расходыquot;.

ИП Зиновьев М.Ю. применяет УСН с объектом налогообложения quot;доходы минус расходыquot; (15%). Облагаемые доходы за 9 месяцев 2016 составили 1 250 900 руб., а учитываемые расходы — 950 800 руб. Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 11 200 руб., а за 2 квартал — в размере 15 900 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

Воспользовавшись формулой, определим, что ИП Зиновьев по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет 17 915 руб. [(1 250 900 руб. — 950 800 руб.) х 15% -11 200 руб. — 15 900 руб.).

Налоги ИП на УСН в 2018 году без работников: сроки уплаты авансовых платежей и годового налога

Мы выяснили, как рассчитывает налоги ИП на УСН в 2018 году без работников. Сроки уплаты — следующий важный момент. Ведь все налоги нужно перечислять вовремя. Иначе организации грозят дополнительные траты в виде пений и штрафов.

Итак, авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Например, аванс за 9 месяцев нужно уплатить до 25 октября включительно.

Налог по итогам года предприниматели платят не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. 30 апреля в 2018 году приходится на воскресенье, а 1 мая — праздник. Значит, налог за 2016 год нужно отправить в бюджет до 2 мая включительно.

Налоги ИП на УСН без работников: страховые взносы

Кроме единого налога, предприниматели на упрощенке без работников также платят страховые взносы за себя. Фиксированный платеж за 2016 год составляет 23 153,33 руб. Перечисляется он двумя платежками до 31 декабря 2016 года:

Бизнесмены, чьи годовые доходы выше 300 000 руб., должны дополнительно в ПФР уплатить 1% с суммы превышающей 300 000 руб. Например, доплата для ИП с годовым доходом 850 000 руб. составит 5500 руб. [(850 000 руб. 300 000 руб.) х 1%]. При этом максимальный платеж в ПФР в 2018 году равен 154 851,84 руб. Свыше этой суммы взносы не платятся. Крайний срок уплаты дополнительного платежа в ПФР за 2016 год — 3 апреля 2018 года.

Налоги ИП на УСН без работников: дополнительные обязательные платежи

Иногда ИП на УСН без работников приходится платить дополнительные налоги . Например, при наличии автомобиля, используемого в деятельности, предприниматель обязан уплачивать транспортный налог.

Все случаи, когда упрощенцы перечисляют в бюджет дополнительные платежи, мы привели в таблице.

Дополнительные налоги ИП на УСН без работников. Таблица

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...

Яндекс.Метрика