Главная 20 Льготы и субсидии 20 Прощение долга: условия и последствия

Прощение долга: условия и последствия

Прощение долга: условия и последствия

Прощение долга: условия и последствия

В финансовой сфере прощение долга – редкость, однако заемщикам следует знать об условиях, когда возможно списание задолженности, а также последствиях, которые повлечет щедрость кредитора.

Что говорит закон?

На основании п.1 ст.415 Гражданского кодекса прощением задолженности называется способ аннуляции кредитных обязательств по решению кредитора. Происходить процедура может как в присутствии должника, когда составляется дополнительное соглашение, или в одностороннем порядке. В последнем случае заемщик получает от банка уведомление – дата вручения письма становится точкой отсчета прекращения кредитных обязательств.

Важно! Процедура подразумевает не только освобождение по выплате кредита (основной задолженности, процентов, пеней), но и по обязательствам поручителя (ст. 367 п.1 ГК РФ).

Если финансовое учреждение (кредитор) освобождает от долговых обязательств безвозмездно, то на основании ст. 572 ГК такой шаг приравнивается к процедуре дарения.

При каких условиях прощают банкиры?

Следует понимать, что банкиры не совершают шагов, которые способны принести убытки, поэтому даже закрытие кредита является для них возможностью если не извлечь прибыль, то хотя бы предотвратить излишние расходы. Именно поэтому в список условий, при которых задолженности списываются, попадают случаи, когда затраты на ее взыскание превышают саму сумму взятых в кредит денег:

если размер задолженности небольшой, а ее получение не покроет судебные издержки банка и другие его действия по возврату заемных средств;

при истечении срока исковой давности, когда с момента последнего случая общения кредитора с заемщиком прошло более 3 лет;

смерть должника или подтвержденный факт его пропажи без вести;

невозможность наследников в случае смерти заемщика принять долги по кредитам в составе наследства.

Нередко банкиры идут на уступки, разрешая оплатить только основную задолженность и прощая проценты и штрафы. В этом случае финансовое учреждение получает деньги, тогда как при принудительном взыскании ему нередко приходится довольствоваться меньшим или вовсе оставаться с носом. К слову, о списании пеней можно договориться и с коллекторами. Они приобретают долговые обязательства у банков с большими скидками, и поэтому могут себе позволить без финансовых потерь проявить к должнику благосклонность.

Прощение долга физическому лицу – налоговые последствия: так как прощенный долг приравнивается к доходу (ст.210 Налогового кодекса), то с него придется заплатить подоходный налог в размере 13%. Однако законодательством предусмотрена налоговая льгота для физлиц на случаи, если речь идет о дарении и оказании материальной помощи на сумму не более 4 тысяч рублей – они налогом не облагаются.

Многие компании предпочитают аннулировать долговые обязательства сотрудников на основе договора дарения, чтобы не платить страховые взносы. Мотивация проста – доходы сотрудника получены не в результате выполнения трудовых обязательств. Стоит ли настаивать на отчислении страховых взносов? Однозначного ответа юристы не дают. С одной стороны, судебная практика подтверждает, что страховые взносы необходимо начислять при закрытии долга физлица, с другой – погашение долга нельзя причислить к трудовым отношениям, если подобное не указано в трудовом контракте.

Особенности процедуры для юридических лиц

Безвозмездное прощение долга между юридическими лицами подразумевает, что кредитор не требует от должника имущество или деньги за погашение задолженности. Однако договор дарения по Гражданскому кодексу юрлица не могут заключать на сумму более 500 рублей, поэтому:

в дополнительном соглашении о закрытии долга указывается данная сумма;

либо в качестве кредитора выступает физлицо и оформляется прощение долга учредителем.

Долги со статусом безвозмездно прощенных включаются во внереализационные доходы. Их финансовая оценка осуществляется на основании ст. 40 Налогового кодекса, при этом доход при приобретении основных фондов не может быть:

меньше остаточной стоимости в учете продавца;

больше расходов на производство товаров.

Прощение долга между юридическими лицами – налоговые последствия: закрытые долговые обязательства облагаются стандартным налогом, кроме случаев, когда имущество не передавалось в течение 3 лет третьей стороне, а также:

если заем получен от учредителя с 50% акций;

если кредит дан компанией с таким же долевым участием.

Как оформить соглашение?

Соглашение о прощении долга оформляется по установленному образцу. Его подписание позволяет не дожидаться истечения срока давности, а компании получают возможность включить задолженность в расходы, чтобы сэкономить на налогах.

Дополнительные консультации о том, как оформить прощение долга правильно, лучше получить у юриста и налогового инспектора, чтобы избежать инцидентов с контролирующими органами.

Договор об аннулировании долговых обязательств может быть только безвозмездным, и в него обязательно нужно включить следующие пункты:

информация о задолженности (основания получения, сумма, срок кредитования и пр.);

причина невыполнения долговых обязательств и невозврата денег;

размер процентной ставки, суммы насчитанных штрафов и пеней.

На заметку! Причины безвозмездного закрытия долга между юрлицами, скорее всего, придется объяснять в налоговых органах.

Для получения льгот по налогам рекомендуется оформлять договор о частичном возврате средств, и в этом случае в документе необходимо указать новые суммы кредита и сроки выплат.

В силу того, что за процедурой закрытия финансовой задолженности легко скрыть различные махинации, контролирующие органы могут инициировать проверку добросовестности кредитора и чистоты сделки. В частности, кредитору придется доказать, что до подписания соглашения он приложил все усилия, чтобы взыскать долг (отправлял уведомления, вел переговоры, работал с коллекторами и пр.).

Депутаты одобрили закон о лишении прав за долги

Закон о лишении водительских прав за долги принят

Новый законопроект может отказать в предоставлении госуслуг должникам

Что ждет должника: закон об ограничении управления транспортным средством, запрет выезда за границу и не только

О admin

x

Check Also

Штраф за безбилетный проезд в автобусе в году

Штраф за безбилетный проезд в автобусе в году Бесплатный проезд в общественном транспорте классифицируется как правонарушение, и на безбилетника накладывается обязательный штраф. На год штраф ...

Штраф ГИБДД со скидкой 50% — закон на рассмотрении

Штраф ГИБДД со скидкой 50% — закон на рассмотрении Большинство водителей допускают нарушения правил дорожного движения и с неохотой выплачивают наложенные на них штрафы. Чтобы ...

Чтобы получить материнский капитал, гражданство должно быть российским

Чтобы получить материнский капитал, гражданство должно быть российским По федеральному закону, который появился в конце 2006 г., предусмотрено право всех родителей на получение государственных выплат ...

Что такое СНИЛС и для чего он нужен: все актуальные вопросы и ответы на них

Что такое СНИЛС и для чего он нужен: все актуальные вопросы и ответы на них Для чего нужен СНИЛС и как можно его оформить? Этот ...

Что такое самозанятость и как ее оформить?

Что такое самозанятость и как ее оформить? Минюст предлагает наконец-то легализовать самозанятость и ввести новый правовой статус для граждан, которые работают на себя без официальной ...

Что станет с рынком, когда завершится программа субсидирования ипотеки ?

Что станет с рынком, когда завершится программа субсидирования ипотеки ? С марта года действует программа субсидирования ипотеки. С её помощью продажи банков начали неуклонно расти. ...

Что собой представляет программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи 2016

Что собой представляет программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи 2016 Программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи 2016 устанавливает и описывает последующие пункты: Список форм, типов ...

Что означает свидетельский иммунитет? Понятие и виды

Что означает свидетельский иммунитет? Понятие и виды Стать свидетелем преступления может любой гражданин, но каждому ли дадут свидетельский иммунитет в уголовном процессе? Предлагаем разобраться, что ...

Что означает реструктуризация кредита и как ее сделать, основные схемы и способы

Что означает реструктуризация кредита и как ее сделать, основные схемы и способы Реструктуризация кредита – это процедура, в рамках которой банк по заявлению клиента пересматривает ...

Что нужно знать работающим пенсионерам о пенсии: последние новости

Что нужно знать работающим пенсионерам о пенсии: последние новости В году не стоит ожидать повышения пенсии работающим пенсионерам – последние новости по данной теме подтверждают ...

Что нужно знать о дистанционной работе?

Что нужно знать о дистанционной работе? Сегодня о фрилансе не говорит разве что ленивый, но может ли дистанционная работа действительно кормить семью? Существуют ли особенности ...

Что лучше: ИП или ООО? Таблица отличий

Что лучше: ИП или ООО? Таблица отличий Перед начинающими бизнесменами зачастую встает вопрос: что лучше – ИП или ООО? Предлагаем разобраться в разнице, которая окажется ...

Что значит хайп в молодежном сленге и в интернете

Что значит хайп в молодежном сленге и в интернете Большое количество неологизмов в последнее время заставляют нас часто гуглить, например, что значит хайп – новомодное ...

Что ждет должника: закон об ограничении управления транспортным средством, запрет выезда за границу и не только

Что ждет должника: закон об ограничении управления транспортным средством, запрет выезда за границу и не только Ограничение права управления транспортным средством должников – не единственная ...

Что делать, если банкомат выдал фальшивую купюру?

Что делать, если банкомат выдал фальшивую купюру? Банкомат выдал фальшивую купюру, — такие инциденты встречаются крайне редко, и, как правило, кредитные организации не рассказывают об ...

Что делать если пропал человек?

Что делать если пропал человек? В России ежедневно исчезает более трехсот человек, поэтому вопрос, что делать если пропал человек, вполне закономерен. Пошаговая инструкция, полезные советы ...

Яндекс.Метрика