Не пропусти
Главная 20 Ваш юрист 20 Налоговые льготы

Налоговые льготы

Какие льготы в области налогов и сборов предусмотрены государством для физических и юридических лиц? В нашей статье подробно о том, какие льготы существуют и как их использовать налогоплательщикам.
Определенные преимущества, предоставляемые государством либо местными органами самоуправления отдельным категориям налогоплательщиков, принято называть налоговыми льготами. Такие преимущества являются частью налоговой политики, направленной на реализацию экономических и социальных мер.

В соответствии с нормами статьи 56 Налогового кодекса РФ понятие налоговые льготы заключает в себе возможность уплачивать налоги и сборы в меньшем размере или не уплачивать полностью, при этом между собой они подразделяются на следующие группы:

  • личные льготы для граждан и предназначенные для коммерческих организаций;
  • налоговые льготы социального и общеэкономического значения;
  • льготы внешнеэкономического значения, направленные на стимулирование экспорта и общеэкономические.

Важно! Любые налоговые льготы, в независимости от их групповой принадлежности, несут собой отрицательные последствия для государства и положительные для тех, кому они предоставляются, поскольку в первом случае уменьшается доход от сбора налогов, а во втором – повышается благосостояние.

Рассмотрим наиболее используемые льготы подробнее.

Льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ имеет каждый родитель, на обеспечение которого находится ребенок. Начиная с месяца рождения ребенка, часть дохода родителя можно не облагать НДФЛ, однако, при этом нужно получать официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важно! Право на получение вычета имеют как один родитель, так и оба родителя одновременно. Кроме того, получить такой вычет могут опекуны, усыновители, приемные родители и попечители. Также право на вычет имеют родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты.

Налоговый вычет может быть предоставлен на каждого ребенка в размере, который определяется в зависимости от количества детей в одной семье:

  • 1400 руб. на первого ребенка;
  • 1400 руб. на второго ребенка;
  • 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка.

Родители ребенка-инвалида могут получить налоговый вычет в размере 3000 рублей, при этом не имеет значения очередность рождения такого ребенка, если при этом он не достиг 18 лет либо является учащимся очной формы обучения/аспирантом/интерном/студентом в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет по НДФЛ может предоставляться в двойном размере единственному:

  • родителю или приемному родителю;
  • опекуну или попечителю;
  • усыновителю.

При этом, родитель признается единственным тогда, когда второго родителя у ребенка нет по причине смерти или имеющего статус безвестно отсутствующий, либо в свидетельстве рождении ребенка указан только один из родителей.

Как получить налоговый вычет

Для того, чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ, заявителю следует обратиться к работодателю с заявлением и соответствующим пакетом документов:

  1. документы на ребенка – свидетельство о рождении или об усыновлении;
  2. свидетельство о браке при наличии;
  3. если ребенок-инвалид справка об установлении инвалидности;
  4. если ребенок старше 18 лет справка из учебного заведения об обучении по очной форме;
  5. исполнительный лист о перечислении алиментов на содержание ребенка или соглашение об уплате алиментов;
  6. расписка родителя о том, что второй родитель, претендующий на вычет, участвует в обеспечении ребенка.

Налоговые льготы на имущество для физических лиц

Плательщиками налога на имущество граждан являются физические лица – собственники имущества, при этом объектом налогообложения признаются: квартиры, дачи, комнаты, жилые дома, гаражи и иные помещения и строения – закон РФ № 2003-1 «О налогах на имущество физического лица». Данный законодательный документ устанавливает, что налог на имущество является местным налогом, который поступает в бюджет муниципальных образований, и предусматривает освобождение от его уплаты для некоторых групп населения.

Так, от уплаты налогов на имущество освобождаются инвалиды детства, а также I и II групп, от уплаты налога на строения и сооружения освобождаются пенсионеры, в том числе те, которые вышли на пенсию раньше достижения пенсионного возраста в связи с исполнением определенных профессиональных обязанностей, например, при работе в педагогической деятельности. Кроме того, освобождение от уплаты налога на имущество распространяется и на лиц, которые получают пенсию по потере кормильца, а также ветераны Великой Отечественной Войны и других боевых операций по защите СССР. Граждане, выполняющие интернациональный долг в Афганистане, не уплачивают налог на помещения, строение и сооружения.

Стоит отметить, что Закон РФ «О налогах на имущество физического лица» не предусматривает льгот на уплату налога на имущество для многодетных семей, однако, в соответствии с Письмом от 04.04.2012г. №03-05-06-01/17 Министерства Финансов России, установлено, что органы местного самоуправления вправе самостоятельно установить дополнительные налоговые льготы, а также, основания для их использования налогоплательщиками. То есть, освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц из числа многодетных семей может быть урегулировано на местном уровне конкретного региона.

Льготы по земельным налогам

Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налоговая база может быть уменьшена на необлагаемую сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка на территории одного муниципального образования, находящего в собственности или бессрочном пользовании:

  • у Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • у инвалидов и ветеранов ВОВ, а также других боевых действий;
  • у инвалидов с детства и инвалидов с III степенью ограничения способности к трудовой деятельности либо имеющих I и II группу инвалидности, полученную до 1 января 2004 года;
  • у лиц, имеющих право на социальную поддержку в соответствии со следующими законодательными документами:
    • Законом РФ О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
    • ФЗ РФ №2-ФЗ от 10 января 2002 года О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
    • ФЗ РФ № 175-ФЗ законом от 26 ноября 1998 года О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
  • у лиц, принимавших непосредственное участие в ядерных и термоядерных испытаниях и ликвидации аварий ядерных установок, а также, получивших или перенесших лучевую болезнь либо ставших инвалидами в результате испытаний.

Налоговые транспортные льготы

Напомним, что в 2014 году практически все регионы РФ отменили льготы на транспортный налог, что связано с дефицитом бюджетным средств, а также с появлением все большего числа дорогостоящих автомобилей, регистрируемых на пенсионеров, в целях ухода от налогообложения транспортного средства. Однако для некоторых категорий граждан налоговые льготы на транспорт все же сохранились, они остались у:

  • Ветеранов ВОВ и ветеранов боевых действий;
  • Героев СССР, РФ и Социалистического Труда;
  • Инвалидов I и II групп;
  • Чернобыльцев.

Важно! Данные льготы могут распространяться только на один автомобиль, который принадлежит льготнику, на все другие транспортные средства налог уплачивается в полном размере.

Стоит отметить, что некоторые регионы установили льготы на оплату налога для пенсионеров, если принадлежащее им транспортное средство имеет мощность не более 150 лошадиных сил. Кроме того, в некоторых регионах установлены льготы для многодетных родителей и родителей или опекунов детей-инвалидов.

Налоговые льготы для предпринимателей

С 2015 года для предпринимателей предусмотрены так называемые «налоговые каникулы» особый вид налоговых льгот, которые назначают органы местного самоуправления в своем регионе. Чтобы получить льготы, необходимо соблюдать ряд условий:

  1. быть зарегистрированным как ИП впервые и уже после того, как в регионе ведения деятельности предпринимателя ввели «каникулы»;
  2. применять упрощенную систему налогообложения или патент;
  3. деятельность предпринимателя должна попадать в список льготных видов деятельности конкретного региона;
  4. доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% среди общего дохода предпринимателя.

Кроме указанных условий, региональные власти вправе установить свои ограничения, в частности по размеру выручки предпринимателя и по численности работников.

Важно! «Налоговые каникулы» ввели не во всех регионах РФ, поэтому чтобы уточнить возможность получения льготы, рекомендуется заблаговременно обратиться в налоговые органы за информацией.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Проблемы и риски при покупке доли в квартире?

Вы планируете приобрести долю в квартире? Не спешите тратить свои деньги: ваша задача в первую очередь изучить все риски и узнать, как избежать возможных «подводных камней». Ведь дело в том, что в сделке купли-продажи будут ...

Можно ли оспорить брачный договор в суде после развода?

Содержание Порядок и причины оспаривания договора Процесс оспаривания договора Можно ли оспорить брачный договор в суде после развода? Различные условия брачного договора очень часто оставляют супруга или супругу в крайне невыгодном положении. Поэтому вопросы о ...

Порядок дарения квартиры или доли родственнику

Чаще всего дарят квартиры детям или другим близким родственникам, стремясь обеспечить им будущее, снабдив жильем. Логично, что при этом люди стремятся сделать все без лишних расходов и в наиболее простой форме. Особенности договора дарения При ...

Как организовать учёт расчётов с подотчётными лицами азбука бухгалтера 2016

Ведение коммерческой деятельности требует максимальной мобильности и гибкости. Нередко для исполнения трудовой функции сотрудникам компании необходимо использовать наличные денежные средства. Решить вопрос помогает система подотчетности. Организация вправе выдать ответственному работнику деньги из кассы. При этом ...

Установление отцовства нужная и возможная процедура

Общество состоит по-прежнему из ячеек, именуемых семьями. Устав и приоритеты в отношениях между супругами складываются по-разному, но основой брака были и есть отношения доверия, любви, самопожертвования, независимо от формы отношений – законных или гражданских. Живущая ...

В какие сроки проводится и какие нужны документы для прописки новорожденного ребенка?

Рождение ребенка – радостное событие, которое вместе с яркими впечатлениями приносит родителям и массу хлопот. Государство требует уведомить его о появлении нового гражданина, поэтому в течение одного месяца у малыша должно появиться Свидетельство, на обратной ...

Регистрация договора аренды: для кого обязательна и как проводится

Арендные отношения в текущем Законодательстве регулируются достаточно детально. В Гражданском Кодексе РФ этому вопросу посвящена глава 34. Необходимо отличать понятие аренды помещения в различных смежных сферах деятельности. Если речь идет о жилом помещении, то более ...

Возмещение морального вреда в суде: за что можно взыскать и как подать иск

В соответствии с положениями статьи 52 Конституции РФ, права каждого гражданина должны содержать возможность получения защиты от государства в случае покушения на них со стороны третьих лиц. Это говорит о том, что лица, преступившие в ...

Налог на дарение недвижимости не родственнику

Процесс дарения недвижимого имущества связан не только с оформлением такой сделки, но и с уплатой обязательного налога, установленного государством. Не зная этого, можно оказаться в неприятной ситуации, когда неожиданно придет большой счет от налоговой инспекции, ...

Материнский капитал в Благовещенске и Амурской области

Какие программы материнского капитала действуют на территории Амурской области? На что разрешено потратить средства регионального капитала и кто имеет право на их получение? На эти и другие вопросы Вы найдете ответы в нашей статье. На ...

Как оставить ребенка с отцом при разводе

Содержание Когда споры, кому оставить детей, решаются в пользу отцов однозначно Как суд рассматривает, кому оставить детей Почему отцы судятся из-за детей Еще совсем недавно в случае развода общественное мнение, судебная практика безапелляционно стояли на ...

Как осуществляется раздел имущества в браке без развода

Содержание Как поделить имущество Что делится Как делится Мало кто знает, но раздел имущества в браке без развода разрешен законодательно. Еще точнее будет сказать, что раздел от развода не зависит, производится он на одних и ...

Налог на садовый участок для пенсионеров в 2016-2017 году

Грядут нововведения в налоговом законодательстве. Они будут относиться ко всем гражданам РФ и к пенсионерам в частности. Начиная с 2017 года, весьма важным новшеством будет то, что оплата налогов на недвижимость и на земельные участки, ...

Как получить ипотеку на земельный участок или дом с участком

Кредитование в современном мире – актуальная проблематика человечества. Ведь в кризисное время банки стараются не выдавать необеспеченные кредитные обязательства в силу высокого риска. Зачастую владельцы берут залоговые кредиты, закладывая при этом свою собственность. Для получения ...

Какие налоги платит ТСЖ?

Становясь собственников квартиры, хочется, чтобы и ее обслуживание было не только то, которое навязывает ЖЕК, а несколько выше. Насколько выше? Хотя бы настолько, чтобы не спешить найти сантехника до 9.30 утра, иначе после этого времени ...

Как сделать временную прописку

Термин «временная прописка» принято  применять гражданами в повседневной жизни взамен официальному понятию – регистрация по месту пребывания. Рассмотрим, для каких целей и при каких обстоятельствах она оформляется, перечислим перечень необходимых документов и порядок действий для ...

Рейтинг@Mail.ru