Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал2018 на примере
im 20110617214119 24582 - Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал2018 на примере

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал2018 на примере

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал2018 на примере

Не позднее 2 мая организации должны сдать в налоговую 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Хотя отчет уже не новый, налоговики продолжают выпускать противоречивые разъяснения. Есть две ситуации, когда главбух сам может решить, как заполнять расчет.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017: спорные ситуации на примерах

Есть две спорные ситуации при заполнении 6-НДФЛ. Это когда компания:

  1. Выдала заработную плату позже срока;
  2. Выдала трудовую премию.

Здесь нужно выбрать вариант заполнения, который больше подойдет вашей компании.

Прошлогодняя зарплата: как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017

Налоговики всех запутали с опоздавшей зарплатой. ФНС дала разъяснения, что зарплату за декабрь, которую компания выдала позже положенного срока, нужно показывать как доход текущего года (письмо от 07.10.2013 № БС-4-11/[email protected]). То есть отражать в строках 020, 040 и 070 раздела 1, а в строке 100 ставить день выплаты.

В то же время дата получения дохода по декабрьской зарплате – 31.12.2016. Поэтому компания уже включила декабрьскую зарплату в строки 020 и 040 расчета за год. Если воспользоваться разъяснениями, потребуется подавать уточненку.

Пользоваться разъяснениями не обязательно. Они противоречат кодексу. Компания вправе выбрать любой способ заполнения. Главное, чтобы доходы в 6-НДФЛ совпадали с суммой доходов из справок 2-НДФЛ. Если компания показывает в справках за2018 год прошлогоднюю зарплату, отражайте ее в строке 020 расчета.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал2018 на примере

Компания выдала зарплату за декабрь 203 000 руб. только 23 марта, НДФЛ — 26 390 руб. (203 000 руб. × 13%). Заполнить доход можно двумя способами.

Вариант 1. Компания отражает зарплату как прошлогодний доход. В раздел 1 включает только налог с зарплаты в строку 070. В разделе 2 отражает:

Вариант 2. Компания отразила зарплату как текущий доход. В строку 020 расчета за первый квартал включила 203 000 руб., в строки 040 и 070 — 26 390 руб. В разделе 2 записала:

Премия работнику: как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017

Бланк 6-НДФЛ

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Налоговики до сих пор не могут решить, как отражать в расчете трудовые премии. Весь прошлый год ФНС разъясняла, что зарплату и бонус нельзя отражать в одном блоке строк 100–140, ведь дата получения дохода в виде премии – это день выплаты (письмо ФНС России от 08.06.2016 № БС-4-11/10169).

В январе служба передумала. Работники получают доход в виде премии в последний день месяца, в котором руководитель издал приказ о выплате (письмо ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139).

Оба варианта до сих пор рабочие. Если компания выдает премию в один день с зарплатой, удобнее ставить в строке 100 последний день месяца, тогда зарплату и бонус можно показывать вместе. Количество строк в расчете сократится.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал2018 на примере

Компания 7 марта выдала сотрудникам зарплату — 907 000 руб., НДФЛ — 117 910 руб. (907 000 руб. × 13%) и премию за трудовые достижения — 504 000 руб., НДФЛ — 65 520 руб. (504 000 руб. × 13%). Показать выплаты в расчете можно двумя способами.

Вариант 1. Компания показывает зарплату и премию вместе. Всего доход — 1 411 000 руб. (907 000 + 504 000), НДФЛ — 183 430 руб. (117 910 + 65 520). Компания заполнила в разделе 2:

Вариант 2. Компания отразила премию на дату выплаты. Даты в строках 100 по премии и зарплате разные, поэтому в разделе 2 она заполнила два блока:

Если вы будете отражать бонусы последним днем месяца, переходящие премии потребуется показывать как зарплату. Бонус за март, который выдали в апреле, нужно отразить в строках 020 и 040 расчета за первый квартал. Если компания решит показывать премии в строке 100 датой выплаты, бонус за апрель попадет только в расчет за второй квартал.

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

6 ndfl 1 - Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал2018 на примере
6 ndfl 3 - Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал2018 на примере
6 ndfl 4 - Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал2018 на примере

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...