Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Выделить НДС: формула, примеры

Выделить НДС: формула, примеры

Выделить НДС: формула, примеры

При выделении налога важно определиться с расчетной ставкой и облагаемой суммой. Расскажем, как просто выделить НДС на примерах и избежать ошибок.

Пожалуй, рассчитать НДС умеет каждый бухгалтер, ведь это важная составляющая в ведении учета в организации. Однако простая формула может вызвать вопросы при выделении налога в отдельных случаях.

Зачем выделять НДС

Для ведения учета и оформления документов реализации продавцу и покупателю необходимо правильно начислить НДС. Зачем это нужно?

Выделение НДС на общей системе налогообложения – это обязательное требование, даже если контрагент освобожден от налога.

В бухгалтерском учете доходы и расходы принимают без учета НДС (ПБУ 9/99). В налоговом учете из общей суммы, включающей в себя налог, НДС исключают для корректного расчета налога на прибыль (ст. 248, ст. 270 НК РФ). Основным документом здесь является полученный счет-фактура. В нем прописаны суммы НДС, стоимость с налогом и без него.

Чтобы выделить НДС, нужно определиться с основной суммой и из нее высчитать налог.

Высчитать НДС можно как с помощью онлайн-калькулятора, так и самостоятельно. Профессиональный бухгалтер запросто делает это сам, используя простую формулу. Приведем порядок расчета и примеры.

Как выделить НДС

Чтобы вычислить налог, нужно знать сумму, из которой предстоит выделить налог и применяемую ставку в процентах, установленную НК РФ.

Как выделить НДС из суммы: формула

НДС = Сумма с налогом x ставка / 118 (110)

То есть чтобы вычесть НДС, нужно знать:

  • налоговую базу – сумму, включающую налог;
  • применяемую расчетную ставку – 18% или 10%;

Результат следует округлить до копеек.

Напомним, ставка НДС (см.таблицу ниже):

  • 10% – применяется к социально значимым товарам (перечень содержится в п. 2 ст. 164 НК РФ). .
  • 18 % – применяется в остальных случаях.

– реализация печатной периодики (газет, журналов) и книжной продукции, кроме рекламного и эротического характера (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ);

– реализация лекарств и медизделий, за исключением освобождены от НДС (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ);

– реализация племенного скота (пп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ);

– реализация услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ).

То есть в большинстве случаев ставка НДС составляет 18%, но в отдельных случаях применяют пониженную ставку 10%.

Как выделить из суммы НДС 18: пример

Организация получила аванс в счет будущих в сумме 450 тыс. руб. С этой суммы надо выделить НДС и перечислить в бюджет. Рассчитаем налог.

НДС = 450 000 times; 18 / 118 = 68 644,00 руб.

НДС от суммы составит 68 644,00 руб.

Как выделить из суммы НДС 10: пример

Организация реализует детское питание. Сумма сделки – 220 тыс. руб. На товары распространяется ставка 10%. Выделим налог:

НДС = 220 000 times; 10 / 110 = 20 000,00 руб.

НДС от суммы составит 20 000,00 руб.

Выделять НДС по ставке 0 % не надо.

Выделение НДС в чеке онлайн-кассы

Как быть с налогом, выделенным в электронном чеке? Можно ли принять налог к вычету или учесть в расходах? На эти вопросы ответили чиновники и эксперты.

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

mdash; Организация не вправе заявлять вычет по кассовому чеку. Кодекс разрешает заявлять вычет лишь по счету-фактуре (п. 1 ст. 172 НК РФ). Чек онлайн-ККТ не подтверждает права на вычет. Поэтому просите, чтобы работники приносили вместе с чеками счета-фактуры.

Олег Хороший, государственный советник РФ 3-го класса:

mdash; Онлайн-кассы не меняют порядок учета расходов. Налог из чеков по-прежнему нельзя списать. Ведь НДС из документа продавец предъявляет покупателю. А кодекс прямо запрещает учитывать такие расходы (п. 19 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина от 24.01.17 № 03-07-11/3094).

Ольга Седова, юрист департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп:

mdash; Чиновники против вычета НДС по чекам без счетов-фактур (письмо Минфина от 24.01.17 № 03-07-11/3094). Поэтому налоговые инспекторы скорее всего снимут вычеты. Но в суде налогоплательщикам удается доказать, что не только счет-фактура дает право на вычет (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23.08.11 № КА-А41/767111).

Татьяна Карпова, налоговый консультант GSL Law Consulting:

mdash; НДС из чека безопаснее списывать за счет чистой прибыли. Розничные продавцы вправе не выписывать счет-фактуру, так как выдают покупателю кассовый чек (п. 7 ст. 168 НК РФ). Налог из чека нельзя учитывать в расходах и принимать к вычету. В бухучете спишите налог как прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

Чтобы без споров получить вычет НДС, лучше попросить у продавца счет-фактуру.

Чиновники не вносили изменения в кодекс из-за новых касс. НДС из кассового чека компания по-прежнему не вправе учесть в расходах. Для принятия налога к вычету нужен счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ). Исключение – командировочные расходы: налог можно принять к вычету по чекам работников из служебных поездок (письмо Минфина от 25.02.15 № 03-07-11/9440). В остальных случаях сотрудников следует предупредить, что надо получить счета-фактуры на имя компании.

Если организация готова к судебному спору, можно заявить вычет по чеку онлайн-ККТ. Счет-фактура – это не единственный документ, который дает право на вычет (определение КС РФ от 02.10.03 № 384-О). Основанием для вычета может служить и чек (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.09.13 № А56-4764/2013).

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...