Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 УСН в 2018 году изменения
0 9 480x330 - УСН в 2018 году изменения

УСН в 2018 году изменения

УСН в 2018 году изменения

С нового года для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения изменилась форма декларации, лимиты доходов, а также появились новые расходы и введен единый КБК для минимального и обычного налога на УСН с объектом доходы минус расходы. Подробнее об этом читайте далее и смотрите на видео.

Изменения по УСН в 2018 году для ООО и ИП

Лимит доходов УСН 2017

В2018 году вырастут лимиты выручки и остаточной стоимости основных средств, которые дают право перейти и остаться на упрощенке (см. подсказки лектора). Лимиты доходов закон установил на пять лет – с2018 по 2021 год. Индексировать их на коэффициент-дефлятор не будут.

УСН отчетность за 2016 год: что сдавать и как

Компании на УСН будут сдавать декларацию за 2016 год по новой форме. ФНС утвердила бланк еще в феврале 2016 года (приказ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Но документ вступил в силу только 10 апреля 2016 года, когда за 2015 год компании уже отчитались.

На титульном листе декларации нет поля МП. Печать можно не ставить, даже если компания ее использует. Другие изменения касаются только налогоплательщиков с объектом доходы. Они будут заполнять раздел 2.1.1. А если компания или предприниматель на объекте доходы платят торговый сбор, то заполнят раздел 2.1.2.

Расходы УСН в 2018 году

Стало больше расходов, которые вправе списать компании на УСН с объектом доходы минус расходы.

Плата за вред дорогам. С 1 января 2016 года компании вправе списать в расходы дорожный сбор, который превышает транспортный налог за грузовики (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Оценка квалификации. С 2018 года можно списать стоимость экзаменов, которые сдают работники на соответствие профстандартам (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ). Экзамены проводят центры оценки квалификации. Компания вправе уменьшить налог, даже если сотрудники не обязаны соответствовать стандартам, а сдали экзамен добровольно.

КБК УСН в 2018 году

С 2018 года Минфин отменил отдельный КБК для минимального налога, который платят компании с объектом доходы минус расходы (приказ от 20.06.2016 № 90н).

Платежи за 2016 год надо перечислять на КБК, который установлен для обычного налога. А если компания погашает долги за 2015 год, то ориентируйтесь на старый код (см. таблицу ниже).

УСН в 2018 году. ВАЖНЫЕ ЦИФРЫ

79 млн рублей – максимум доходов за год, при котором компании на упрощенке вправе платить взносы по льготному тарифу 20 %. Если доходы выше лимита, надо пересчитать взносы по 30 % с начала года без пеней (подп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ, письмо Минтруда России от 21.04.2015 № 174/В-595)

112,5 млн рублей – предельная сумма доходов за январь-сентябрь 2018 года для компаний, которые хотят перейти на упрощенку с 2018 года. Перейти на спецрежим в 2018 году можно, если доходы за девять месяцев 2016 года не превышают 59,805 млн рублей (45 млн руб. times; 1,329)

150 млн рублей – максимальный доход, который дает право оставаться на упрощенке в 2018 году. Такой же лимит для остаточной стоимости основных средств. Компания теряет право на спецрежим с начала квартала, в котором доходы или стоимость активов превысили максимум

УСН в 2018 году. Ответы на вопросы

Компания работает на упрощенке с объектом доходы минус расходы. Вправе ли она списать НДС в цене товаров и не записывать налог в Книге отдельной строкой?

Не вправе. НДС – это самостоятельный расход (подп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А значит, налог надо записать в Книге учета отдельно от стоимости товара (п. 2.5 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н). Так считают и специалисты Минфина (письмо от 08.09.2014 № 03-11-06/2/44863). В графе 2 Книги учета запишите номера платежек, по которым перечислили деньги за товар, или кассовых чеков, в которых поставщик выделил налог отдельной строкой. В то же время на проверках инспекторы не предъявляют претензии, если компания показала в Книге расходы на товар с учетом НДС.

Доходы компании за девять месяцев 2016 года mdash; 40 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств на 1 октября mdash; 120 млн рублей. Вправе ли компания перейти на упрощенку?

Да, вправе, если на 1 января стоимость основных средств не превысит 150 млн рублей. Средняя численность работников и доля участия других компаний тоже должны быть не выше лимитов. С 2018 года лимит стоимости основных средств, при котором компания вправе применять упрощенку, вырос со 100 до 150 млн рублей. В уведомлении о переходе на спецрежим нужно записать стоимость активов на 1 октября. Если на эту дату показатель выше старого лимита, но на 1 января 2018 года ниже нового предела, то компания вправе применять упрощенку. Это подтверждают в ФНС (письмо от 29.11.2016 № СД-4-3/[email protected]).

Единственный учредитель компании mdash; другое ООО. Обе организации разрабатывают компьютерные программы. Вправе ли компания перейти на упрощенку?

Нет, компания вправе перейти на упрощенку, если доля участия других организаций в уставном капитале не превышает 25 % (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Из этого правила есть исключения. Например, ограничение не действует, если учредителем выступает бюджетное или автономное научное учреждение, а компания внедряет программы для ЭВМ. В вашем случае учредитель – общество с ограниченной ответственностью, а не научное учреждение. Значит, чтобы компания могла перейти на упрощенку, учредитель должен продать 75 % доли в уставном капитале физлицу.

Компания на упрощенке с объектом доходы продает товары через агентов. Посредники перечисляют деньги за вычетом своего вознаграждения. Какую сумму учесть в доходах?

В доходах учтите выручку, которую посредник получил от покупателей. То есть увеличьте ту сумму, которую вам перечислил агент, на его вознаграждение. Компании на упрощенке учитывают в доходах выручку от продажи товаров, включая комиссию посредника. Уменьшать доходы на сумму вознаграждения нельзя (ст. 251 НК РФ). С этим согласны в Минфине (письмо от 06.06.2014 № 03-11-11/27455). Доходы учтите на дату, когда деньги от посредника поступят на расчетный счет (письмо Минфина России от 29.07.2016 № 03-11-06/2/44819). В графе 2 Книги учета заполните реквизиты платежки и отчета посредника.

Общероссийская общественная организация работает на общем режиме и планирует перейти на УСН с 2018 года. Вправе ли она применять спецрежим?

Вправе, если доходы за девять месяцев 2016 года, средняя численность работников и стоимость основных средств не превышают лимиты. Упрощенку не вправе применять компании, которые перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, страховые компании, инвестиционные фонды, бюджетные учреждения и др. Общественные организации – это добровольные объединения граждан (ст. 123.4 ГК РФ). Они не относятся к компаниям, которым кодекс запрещает применять спецрежим. Это подтверждают и специалисты Минфина (письмо от 13.05.2015 № 03-11-06/2/27474).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...