Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок
023816af5cf0c28b224575448e6bc8ca - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Подать уточненную декларацию к прошлогодней отчетности можно даже в том случае, если кодекс не требует этого. Мы выделили три способа, при которых подать уточненку, значит снизить доначисления.

Увеличить прошлогодние расходы

023816af5cf0c28b224575448e6bc8ca - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Возникнет переплата, на которую можно уменьшить доначисления

240d10471742c9dd6f2255e9f6b821e8 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Инспекторы вправе проверить уточненный период

Кодекс позволяет списать в текущем периоде расходы, которые компания не учла в прошлом году (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но иногда выгоднее отразить забытые суммы в уточненке. Тогда возникнет переплата. А если на проверке контролеры найдут ошибки и доначислят налог, то переплата покроет эту сумму. Значит, не будет пеней и штрафов.

В первом квартале 2015 года компания учла в расходах 500 тыс. рублей, которые относятся к 2013 году. В 2015 году на выездной проверке инспекция доначислила налог за 2014 год в сумме 50 тыс. рублей. Если подать уточненку за 2013 год, то у компании возникнет переплата в 100 000 руб. (500 000 руб. × 20%). Она выше, чем доначисленная сумма (100 000 gt; 50 000). Значит, инспекция не начислит пени и штрафы.

Меры безопасности. Если налоговики проводят выездную проверку, то уточненку стоит подавать во время ревизии, а не после. Во-первых , контролеры изучат декларацию в ходе выездной проверки (письмо ФНС России от 21.11.12 № АС-4-2 /[email protected]). Во-вторых , у них не будет повода назначить повторную ревизию (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ).

Перенести вычеты на прошлые годы

023816af5cf0c28b224575448e6bc8ca - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Переплата по НДС снизит ранее начисленные пени

240d10471742c9dd6f2255e9f6b821e8 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Налоговики вправе запросить дополнительные документы

Кодекс прямо разрешил переносить вычеты НДС на будущий период не более чем на три года (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Но иногда стоит сделать наоборот и заявить вычеты в периоде, когда у компании возникло право на них. Тогда можно снизить или вовсе отменить пени, если налоги за прошлый период компания перечисляла с опозданием.

В первом квартале 2015 года компания заявила вычет в 1,5 млн рублей, хотя могла заявить его в третьем квартале 2014 года. За третий квартал налог к уплате составил 3 млн рублей. Первую 1/3 НДС за третий квартал (1 млн руб.) компания заплатила с опозданием на 20 дней. Инспекция начислила пени — 5500 руб. (1 000 000 руб. × 8,25% × 1/300 × 20 дн.). Если заявить вычет в третьем квартале 2014 года, то сумма первого платежа равна 500 000 руб. ((3 000 000 – 1 500 000) × 1/3). Пени уменьшатся на 2750 руб. ((1 000 000 руб. – 500 000 руб.) × 8,25% × 1/300 × 20 дн.).

Меры безопасности. Налоговики вправе провести камералку уточненной декларации. Если со дня подачи первичной отчетности прошло более двух лет, то вправе запросить документы, подтверждающие изменение суммы налога (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). Запросить бумаги они также могут, если декларация окажется к возмещению. Поэтому надо направить бумаги, иначе инспекторы оштрафуют компанию на 200 рублей за каждый документ по статье 126 НК РФ.

Заявить забытые вычеты по авансам

023816af5cf0c28b224575448e6bc8ca - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Компания не потеряет право на вычеты

240d10471742c9dd6f2255e9f6b821e8 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Налоговики могут доначислить НДС, если поставка задерживается

Третий способ пригодится компаниям, которые не хотят потерять вычеты с перечисленных авансов.

Вычеты с авансов — это право покупателя. Его можно не заявлять, а сразу заявить вычет с товаров. Но если продавец задерживает поставку, то имеет смысл не ждать товар, а заявить вычет с аванса. Для этого надо подать уточненку. По мнению Минфина, вычет с аванса нужно заявлять в периоде, когда возникло право на него. Переносить сроки нельзя (письма от 09.04.15 № 03-07-11 /20290, от 21.07.15 № 03-07-11 /41908).

Меры безопасности. Рискованно заявлять вычет с аванса, если поставщик задерживает товар на длительный срок. Тогда стоит заключить с продавцом соглашение об отсрочке либо взять письмо, где он объяснит, почему не может поставить товар вовремя. Заодно можно направить претензию в адрес поставщика. Если бумаги не убедят проверяющих, отбиться можно в суде (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 09.06.15 № Ф10-1485 /2015).

Оценка налоговой безопасности способов

Способ № 1

ee999ff6928276e14c42d7a7d648ca10 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Способ № 2

cb3287edce86213fa1d0548efc3e3574 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Способ № 3

e10723e1270372372271a7f291210618 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Способ № 1

ee999ff6928276e14c42d7a7d648ca10 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Способ № 2

ee999ff6928276e14c42d7a7d648ca10 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Способ № 3

ee999ff6928276e14c42d7a7d648ca10 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Способ № 1

cb3287edce86213fa1d0548efc3e3574 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Способ № 2

cb3287edce86213fa1d0548efc3e3574 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Способ № 3

ee999ff6928276e14c42d7a7d648ca10 - Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...