Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Транспортный налог 2016

Транспортный налог 2016

Транспортный налог 2016

Кто платит транспортный налог 2016 и с каких объектов

Налогоплательщиками транспортного налога признаются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Сумму транспортного налога и размер авансового платежа компании рассчитывают самостоятельно.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом 2016 признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством.

Не нужно платить транспортный налог за следующие объекты:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (ст. 358 НК РФ).

Порядок расчета транспортного налога в 2018 году

Транспортный налог, а также авансовые платежи по нему необходимо уплачивать по месту нахождения транспортных средств. Сроки и порядок уплаты устанавливают законы субъектов РФ.

Сумма транспортного налога 2016 определяется по формуле:

Сумма транспортного налога = (Налоговая база х Налоговая ставка) Авансовые платежи по налогу.

Пример расчета налога за 2016 год

Компания владеет автомобилем Honda CR-V, мощность двигателя которого 150 л.с. Компания работает в г. Москва. Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 35 руб. за 1 л.с. (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 О транспортном налоге). Сумма налога за 2016 год составит 5 250 руб. (150 л. с. times; 35 руб.).

Пример расчета аванса за квартал

Компания владеет автомобилем Kia Sportage, мощность двигателя которого 150 л.с. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Ставка налога для данного автомобиля составляет 34 руб. за 1 л.с. (Закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ).

Авансовый платеж = (Налоговая база х Налоговая ставка) х 1/4.

Сумма аванса составит 1 275 руб. (150 л. с. times; 34руб. times; 1/4).

Транспортный налог 2016 с учетом повышающего коэффициента

Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей при расчете транспортного налога применяется повышающий коэффициент.

Таблица. Повышающиие коэффициенты при расчете транспортного налога для легковых автомобилей

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга.

Ставки транспортного налога 2016

Ставки налога устанавливаются региональными законами. Ставки могут различаться в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспортных средств и года выпуска (срока эксплуатации).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя в лошадиных силах, указанных в регистрационных документах.

Для водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместимость, налоговая база определяется как единица транспортного средства.

Декларация по транспортному налогу

Отчетные периоды по налогу: 1, 2 и 3 кварталы. Налоговый период – год.

Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, организации представляют декларацию по транспортному налогу в инспекцию по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

В2018 году надо перечислить транспортный налог за 2016 год. Срок уплаты – не ранее 1 февраля 2018 года.

КБК транспортного налога для организаций

Транспортный налог 2016. Ответы на вопросы

Наша компания зарегистрирована в г. Балашиха. 10 ноября переедем в Москву. Надо ли перерегистрировать автомобиль, когда мы сменим юридический адрес? Как платить транспортный налог за год?

Надо перерегистрировать автомобиль. В областной бюджет платите налог только за полные месяцы регистрации автомобиля в области.

Компания регистрирует автомобиль по юридическому адресу (п. 24.3 приказа МВД России от 24.11.2008 № 1001). После переезда машину надо перерегистрировать. Для этого обратитесь в любое отделение ГИБДД в течение 10 календарных дней после смены юридического адреса (п.4, 24.5 приказа № 1001).

Рассчитайте налог по областной ставке только за полные месяцы, в течение которых автомобиль был зарегистрирован в регионе. Если компания поставит машину на учет в Москве до 15 ноября, за этот месяц платить в областной бюджет не нужно. Этот месяц войдет в расчет налога в бюджет Москвы. Если машина перерегистрирована после 15 ноября, то за него платите в бюджет области (п. 3 ст. 362 НК РФ).

На балансе нашей компании числится автомобиль. Сейчас он состоит на учете в Москве по бывшему адресу компании. С 11 октября мы переехали и зарегистрировали компанию в Санкт-Петербурге. Куда платить транспортный налог и сдавать декларацию?

Платите транспортный налог и сдавайте декларацию в инспекцию Санкт-Петербурга.

Транспортный налог и авансы по нему компании перечисляют по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Это место, где располагается компания или ее подразделение (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Поэтому не важно, что машина зарегистрирована в Москве, а компания переехала. Авансы и налог за год платите в питерскую инспекцию (п. 1 ст. 2 Закона Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз). В эту же налоговую сдайте декларацию за год.

Головной офис нашей компании находится в Екатеринбурге. У нас есть филиал в Омске. 12 октября перерегистрировали автомобиль головного офиса на филиал. Как считать транспортный налог.

Транспортный налог за октябрь платите в бюджет Омской области.

Передав автомобиль филиалу, вы должны зарегистрировать его в другом регионе. В этом случае порядок уплаты транспортного налога такой же, что и при продаже машины. То есть зависит от даты перерегистрации автомобиля. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372).

Компания зарегистрировала автомобиль на филиал в Омске 12 октября. Значит, налог за октябрь нужно платить в бюджет Омской области (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Компания владеет автомобилем Peugeot 408, мощность двигателя mdash; 120 л.с. Компания работает в г. Екатеринбурге. 12 октября компания перерегистрировала автомобиль на филиал, который находится в г. Омске.

В инспекцию головного офиса. Ставка по транспортному налогу mdash; 9,4 руб. (Закон Свердловской обл. от 29.11.2002 № 43‑ОЗ). Автомобиль стоял на учете в регионе 9 полных месяцев. Авансы в Екатеринбурге не платят. Транспортный налог за автомобиль по итогам года в бюджет Свердловской области mdash; 846 руб. (120 л.с. times; 9,4 руб. times; 9 мес. : 12 мес.).

В инспекцию филиала. Ставка mdash; 15 руб. (Закон Омской обл. от 11.11.2002 № 220). Автомобиль стоял на учете в регионе 3 полных месяца. Налог за год mdash; 450 руб. (120 л.с. times; 15 руб. times; 3 мес. : 12 мес.).

В сентябре купили автомобиль. Зарегистрировали его на компанию 16 сентября. А уже 15 октября продали автомобиль и сняли его с учета. Машиной владели 30 дней. Других транспортных средств у нас нет. Платить ли аванс по транспортному налогу за третий квартал?

Платить аванс не надо.

Если компания приобрела автомобиль в середине года, то транспортный налог надо считать с учетом коэффициента. Он равен отношению числа полных месяцев владения автомобилем к 12 месяцам. Месяц покупки считается полным, если вы зарегистрировали машину в ГИБДД до 15-го числа включительно. А месяц продажи mdash; если компания сняла автомобиль с учета 16-го числа и позже (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Ваша компания зарегистрировала автомобиль 16 марта. Значит, месяц покупки не считается полным. Как и месяц продажи, так как автомобиль снят с учета 15-го числа. Фактически компания владела автомобилем 30 день, но ни одного полного месяца. Значит, коэффициент будет равен нулю и аванс тоже получится нулевым.

Если у компании не будет других автомобилей, сдавать декларацию по транспортному налогу за 2016 год также не потребуется. Это нам подтвердили в Минфине.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...