Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ

В статье разъяснения по заполнению 6-НДФЛ:

Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

  1. В строке 100 6-НДФЛ надо заполнить последнее число месяца, даже если компания выдала зарплату целиком раньше срока (письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).
  2. Дату получения дохода в виде материальной выгоды в 6-НДФЛ надо отразить как последний день месяца (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).
  3. Для больничных датой получения дохода в строке 100 6-НДФЛ будет фактический день выплаты денег, а срок уплаты налога – последний день месяца (письмо ФНС России от 26.02.2016 № БС-3-11/[email protected]).

Теперь рассмотрим подробнее разъяснения по заполнению 6-НДФЛ.

Аванс в 6-НДФЛ

Дата получения дохода в виде зарплаты – всегда последний день месяца. Поэтому в строке 100 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года надо заполнить 31 января и 29 февраля. Но не ясно, какие даты записать в строках 100–120, если компания выдает зарплату целиком до окончания месяца. Например, за первый месяц – 25 января.

ФНС сообщила, что в строке 100 все равно надо писать последний день месяца – 31 января. В строке 110 – фактическую дату выплаты 25 января, а в строке 120 – следующий день, 26 января. Если компания выдает зарплату за месяц целиком, то удерживает НДФЛ при выплате, а перечисляет на следующий день, считают налоговики.

На практике с этим возникла проблема. Если заполнить расчет по рекомендации ФНС, то некоторые программы его не пропускают. Ведь компания удерживает НДФЛ с дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). А доход возникает только на последний день месяца. Поэтому дата удержания НДФЛ в строке 110 не может предшествовать дате получения дохода в строке 100.

Мы считаем, что при досрочной выдаче зарплаты не надо удерживать НДФЛ. Ведь доход возникает на последний день месяца. Поэтому на 31 января нужно только исчислить налог, а удержать со следующей денежной выплаты.

Компания выдала зарплату 25 января. В строке 100 запишите 31.01.2016. А в строках 110 и 120 – февральские даты (см. образец).

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Раздел 1

Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Раздел 2

Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

6-НДФЛ: материальная выгода

С 2016 года доход в виде материальной выгоды возникает в последний день месяца. На эту дату надо исчислить НДФЛ. А удержать – с ближайшей денежной выплаты.

Если же компания в 1 квартале 2016 года исчислила налог, но смогла удержать только во втором, то дату получения дохода, удержания НДФЛ и сроки перечисления налога заполните в разделе 2 за полугодие.

Больничные в 6-НДФЛ

Оплата больничного обычно производится вместе с зарплатой. Например, в марте компания выдает зарплату и пособия за февраль. Работник получил две выплаты одновременно. Но отражать эти суммы в разделе 2 6-НДФЛ нужно по отдельности, так как срок перечисления НДФЛ отличается:

  • для зарплаты – это день, следующий за днем выплаты;
  • для пособия – последнее число месяца, в котором компания выдала деньги.

Смотрите ВЕБИНАР Заполнение и сдача новой ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...