Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ

В статье разъяснения по заполнению 6-НДФЛ:

Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

  1. В строке 100 6-НДФЛ надо заполнить последнее число месяца, даже если компания выдала зарплату целиком раньше срока (письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).
  2. Дату получения дохода в виде материальной выгоды в 6-НДФЛ надо отразить как последний день месяца (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).
  3. Для больничных датой получения дохода в строке 100 6-НДФЛ будет фактический день выплаты денег, а срок уплаты налога — последний день месяца (письмо ФНС России от 26.02.2016 № БС-3-11/[email protected]).

Теперь рассмотрим подробнее разъяснения по заполнению 6-НДФЛ.

Аванс в 6-НДФЛ

Дата получения дохода в виде зарплаты — всегда последний день месяца. Поэтому в строке 100 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года надо заполнить 31 января и 29 февраля. Но не ясно, какие даты записать в строках 100–120, если компания выдает зарплату целиком до окончания месяца. Например, за первый месяц — 25 января.

ФНС сообщила, что в строке 100 все равно надо писать последний день месяца — 31 января. В строке 110 — фактическую дату выплаты 25 января, а в строке 120 — следующий день, 26 января. Если компания выдает зарплату за месяц целиком, то удерживает НДФЛ при выплате, а перечисляет на следующий день, считают налоговики.

На практике с этим возникла проблема. Если заполнить расчет по рекомендации ФНС, то некоторые программы его не пропускают. Ведь компания удерживает НДФЛ с дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). А доход возникает только на последний день месяца. Поэтому дата удержания НДФЛ в строке 110 не может предшествовать дате получения дохода в строке 100.

Мы считаем, что при досрочной выдаче зарплаты не надо удерживать НДФЛ. Ведь доход возникает на последний день месяца. Поэтому на 31 января нужно только исчислить налог, а удержать со следующей денежной выплаты.

Компания выдала зарплату 25 января. В строке 100 запишите 31.01.2016. А в строках 110 и 120 — февральские даты (см. образец).

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Раздел 1

Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Раздел 2

Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

6-НДФЛ: материальная выгода

С 2016 года доход в виде материальной выгоды возникает в последний день месяца. На эту дату надо исчислить НДФЛ. А удержать — с ближайшей денежной выплаты.

Если же компания в 1 квартале 2016 года исчислила налог, но смогла удержать только во втором, то дату получения дохода, удержания НДФЛ и сроки перечисления налога заполните в разделе 2 за полугодие.

Больничные в 6-НДФЛ

Оплата больничного обычно производится вместе с зарплатой. Например, в марте компания выдает зарплату и пособия за февраль. Работник получил две выплаты одновременно. Но отражать эти суммы в разделе 2 6-НДФЛ нужно по отдельности, так как срок перечисления НДФЛ отличается:

  • для зарплаты — это день, следующий за днем выплаты;
  • для пособия — последнее число месяца, в котором компания выдала деньги.

Смотрите ВЕБИНАР Заполнение и сдача новой ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора Минфин в письме от 05.05.2017 № 03-11-06/4/27569 признал, что при торговле через помещение компании и предприниматели не во всех случаях должны уплачивать торговый сбор. Ведомство указало, что торговый сбор ...

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора Минфин в письме от 05.05.2017 № 03-11-06/4/27569 признал, что при торговле через помещение компании и предприниматели не во всех случаях должны уплачивать торговый сбор. Ведомство указало, что торговый сбор ...

Социальный вычет по НДФЛ в 2018 году

Как предоставлять социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году Чтобы работодатель предоставил социальный вычет по НДФЛ в 2018 году, следует выполнить ряд условий. Получение уведомления, подтверждающего право на социальный вычет Сотрудник подает в инспекцию по ...

Социальный вычет по НДФЛ в 2018 году

Как предоставлять социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году Чтобы работодатель предоставил социальный вычет по НДФЛ в 2018 году, следует выполнить ряд условий. Получение уведомления, подтверждающего право на социальный вычет Сотрудник подает в инспекцию по ...

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение Родители вправе оформить социальный вычет за обучение, только если ребенок учится по очной форме. Об этом Минфин вновь сообщил в письме от 24.03.2017 № 03-04-05/17204. Работающие родители могут ...

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение Родители вправе оформить социальный вычет за обучение, только если ребенок учится по очной форме. Об этом Минфин вновь сообщил в письме от 24.03.2017 № 03-04-05/17204. Работающие родители могут ...

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году: предельная величина С 1 января 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой сотрудникам положены детские вычеты по НДФЛ. Выросла и ...

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году: предельная величина С 1 января 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой сотрудникам положены детские вычеты по НДФЛ. Выросла и ...

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей Если у сотрудника есть двое детей от первого брака и у него родился третий ребенок, а на первых двух детей вычет он не получает, вычет на третьего ...

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей Если у сотрудника есть двое детей от первого брака и у него родился третий ребенок, а на первых двух детей вычет он не получает, вычет на третьего ...

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения Даже если компания не работала и не было операций по счетам и в кассе, налоговые декларации никто не отменял. Но в этом случае можно сдать ...

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения Даже если компания не работала и не было операций по счетам и в кассе, налоговые декларации никто не отменял. Но в этом случае можно сдать ...

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ Чтобы получить детский вычет по НДФЛ, работник пишет заявление на его представление. Но есть случаи, когда выгоднее такое заявление отозвать. Рассмотрим на конкретном примере. У сотрудника ...

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ Чтобы получить детский вычет по НДФЛ, работник пишет заявление на его представление. Но есть случаи, когда выгоднее такое заявление отозвать. Рассмотрим на конкретном примере. У сотрудника ...

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка. Порядок и сроки проведения Сроки проведения выездной налоговой проверки Выездная налоговая проверка проводится в течение двух месяцев (в том числе и организации с обособленными подразделениями). Филиал или представительство налоговики проверят за месяц. ...

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка. Порядок и сроки проведения Сроки проведения выездной налоговой проверки Выездная налоговая проверка проводится в течение двух месяцев (в том числе и организации с обособленными подразделениями). Филиал или представительство налоговики проверят за месяц. ...

Рейтинг@Mail.ru