Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 2 декларации по НДС содержит показатель суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогового агента. В нем обязательно указывается код бюджетной классификации, на который зачисляется сумма НДС.

Смотрите образец заполнения.

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года. Образец заполнения

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года
Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Порядок заполнения раздела 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года заполняется налоговым агентом отдельно:

  • по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика;
  • арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов РФ и муниципальное имущество);
  • продавцу в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями.

Если у налогового агента заключено несколько договоров с одним налогоплательщиком, в частности, с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 2 декларации по НДС заполняется на одной странице.

Налоговый агент, реализующий на территории РФ товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах, с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, раздел 2 заполняет отдельно по каждому продавцу (иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика).

Налоговый агент, реализующий конфискованное имущество, бесхозяйные ценности, клады заполняет раздел 2 деклараци ина одной странице.

При заполнении раздела 2 декларации по НДС необходимо указать: ИНН и КПП налогового агента; порядковый номер страницы.

Строки 010-060 раздела 2 декларации по НДС

Отделение иностранной организации, состоящей на учете в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика, уполномоченное осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога на основании пункта 7 статьи 174 НК РФ, в строке 010 раздела 2 указывает КПП подразделения иностранной организации, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и уплачивает налог.

В строку 020 следует вписать:

  • наименование иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика;
  • арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество, имущество субъектов РФ и муниципальное имущество);
  • продавца в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну РФ, казну республики в составе РФ, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.

При исполнении обязанностей налоговых агентов, реализующих конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, клады, а также в других случаях, в случаях, предусмотренных пунктами 4 и 6 статьи 161 НК РФ, в строке 020 раздела 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года ставится прочерк.

В строке 030 необходимо указать ИНН лица, указанного по строке 020 (при его наличии), при отсутствии – ставится прочерк.

В строке 040 отражается код бюджетной классификации.

В строке 050 ставится код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) налогового агента.

По строке 060 раздела 2 декларации по НДС отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом.

Строки 070-100 раздела 2 декларации по НДС

В строке 070 необходимо указать код операции, осуществляемой налоговыми агентами, указанными в статье 161 НК РФ. Код операции можно найти в Приложении № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденном приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected]

В случаях, предусмотренных в пунктах 4 и 5 статьи 161 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отражаемая по строке 060, исчисляется с учетом показателей, отражаемых по строкам 080, 090 и 100 раздела 2 декларации в следующем порядке.

В строке 080 раздела 2 декларации по НДС отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам).

По строке 090 указывается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

При отсутствии суммы налога в строке 080 сумма налога, отраженная по строке 090, переносится в строку 060.

Если в строке 090 сумма налога отсутствует, то сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060. Если моментом определения налоговой базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), то на день отгрузки товаров, в счет поступившей оплаты или частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы. При этом сумма налога, исчисленная с оплаты и отраженная по строке 090 раздела 2 декларации в данном налоговом периоде и (или) предыдущих налоговых периодах, подлежит вычету (в доле, не превышающей сумму налога, исчисленную при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передачи имущественных прав, в счет предстоящей поставки которых получена предоплата).

Указанная сумма налога отражается налоговыми агентами по строке 100 раздела 2 декларации по НДС. В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым агентом как сумма строк 080 и 090, уменьшенная на величину строки 100, и отражается по строке 060 раздела 2 декларации.

Какие разделы декларации заполняет налоговый агент

У компаний, которые являются налоговыми агентами, часто возникает вопрос, какие разделы деларации по НДС необходимо заполнить. Рассмотрим ситуацию. Компания на упрощенке арендует у муниципалитета здание под офис и платит с аренды агентский НДС. Разберемся, какие разделы декларации ей нужно сдать в инспекцию.

При аренде муниципального имущества арендатор исчисляет и платит НДС как налоговый агент (п. 3 ст. 161 НК РФ). Чтобы начислить НДС, потребуется выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Так как вы на упрощенке, то уплаченные суммы не вправе принять к вычету. Сведения из книги продаж арендатор переносит в раздел 9 декларации. Записать эти операции надо с кодом 06 “Операции, совершаемые налоговым агентом” (приказ ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3 /[email protected]). НДС, исчисленный налоговым агентом, также потребуется отразить в разделе 2 декларации по НДС.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...