Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 2 декларации по НДС содержит показатель суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогового агента. В нем обязательно указывается код бюджетной классификации, на который зачисляется сумма НДС.

Смотрите образец заполнения.

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года. Образец заполнения

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года
Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Порядок заполнения раздела 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года заполняется налоговым агентом отдельно:

  • по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика;
  • арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов РФ и муниципальное имущество);
  • продавцу в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями.

Если у налогового агента заключено несколько договоров с одним налогоплательщиком, в частности, с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 2 декларации по НДС заполняется на одной странице.

Налоговый агент, реализующий на территории РФ товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах, с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, раздел 2 заполняет отдельно по каждому продавцу (иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика).

Налоговый агент, реализующий конфискованное имущество, бесхозяйные ценности, клады заполняет раздел 2 деклараци ина одной странице.

При заполнении раздела 2 декларации по НДС необходимо указать: ИНН и КПП налогового агента; порядковый номер страницы.

Строки 010-060 раздела 2 декларации по НДС

Отделение иностранной организации, состоящей на учете в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика, уполномоченное осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога на основании пункта 7 статьи 174 НК РФ, в строке 010 раздела 2 указывает КПП подразделения иностранной организации, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и уплачивает налог.

В строку 020 следует вписать:

  • наименование иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика;
  • арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество, имущество субъектов РФ и муниципальное имущество);
  • продавца в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну РФ, казну республики в составе РФ, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.

При исполнении обязанностей налоговых агентов, реализующих конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, клады, а также в других случаях, в случаях, предусмотренных пунктами 4 и 6 статьи 161 НК РФ, в строке 020 раздела 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года ставится прочерк.

В строке 030 необходимо указать ИНН лица, указанного по строке 020 (при его наличии), при отсутствии — ставится прочерк.

В строке 040 отражается код бюджетной классификации.

В строке 050 ставится код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) налогового агента.

По строке 060 раздела 2 декларации по НДС отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом.

Строки 070-100 раздела 2 декларации по НДС

В строке 070 необходимо указать код операции, осуществляемой налоговыми агентами, указанными в статье 161 НК РФ. Код операции можно найти в Приложении № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденном приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected]

В случаях, предусмотренных в пунктах 4 и 5 статьи 161 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отражаемая по строке 060, исчисляется с учетом показателей, отражаемых по строкам 080, 090 и 100 раздела 2 декларации в следующем порядке.

В строке 080 раздела 2 декларации по НДС отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам).

По строке 090 указывается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

При отсутствии суммы налога в строке 080 сумма налога, отраженная по строке 090, переносится в строку 060.

Если в строке 090 сумма налога отсутствует, то сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060. Если моментом определения налоговой базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), то на день отгрузки товаров, в счет поступившей оплаты или частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы. При этом сумма налога, исчисленная с оплаты и отраженная по строке 090 раздела 2 декларации в данном налоговом периоде и (или) предыдущих налоговых периодах, подлежит вычету (в доле, не превышающей сумму налога, исчисленную при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передачи имущественных прав, в счет предстоящей поставки которых получена предоплата).

Указанная сумма налога отражается налоговыми агентами по строке 100 раздела 2 декларации по НДС. В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым агентом как сумма строк 080 и 090, уменьшенная на величину строки 100, и отражается по строке 060 раздела 2 декларации.

Какие разделы декларации заполняет налоговый агент

У компаний, которые являются налоговыми агентами, часто возникает вопрос, какие разделы деларации по НДС необходимо заполнить. Рассмотрим ситуацию. Компания на упрощенке арендует у муниципалитета здание под офис и платит с аренды агентский НДС. Разберемся, какие разделы декларации ей нужно сдать в инспекцию.

При аренде муниципального имущества арендатор исчисляет и платит НДС как налоговый агент (п. 3 ст. 161 НК РФ). Чтобы начислить НДС, потребуется выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Так как вы на упрощенке, то уплаченные суммы не вправе принять к вычету. Сведения из книги продаж арендатор переносит в раздел 9 декларации. Записать эти операции надо с кодом 06 «Операции, совершаемые налоговым агентом» (приказ ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3 /[email protected]). НДС, исчисленный налоговым агентом, также потребуется отразить в разделе 2 декларации по НДС.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

С повышенных выходных пособий надо удержать НДФЛ

С повышенных выходных пособий надо удержать НДФЛ При увольнении на основании соглашения о расторжении трудового договора выплаты сотрудникам не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), если не превышают в общей сложности трехкратный размер ...

Разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ

Разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ Новая форма 6-НДФЛ на практике вызывает сложности у бухгалтеров. Но в помощь налоговики выпустили несколько писем с разъяснениями по заполнению 6-НДФЛ. В статье разъяснения по заполнению 6-НДФЛ: Разъяснения по заполнению ...

Стало известно, кому налоговики доначислят торговый сбор

Стало известно, кому налоговики доначислят торговый сбор Департамент экономической политики Москвы 11 мая обновил перечень торговых объектов, по которым не поданы или заполнены с ошибками уведомления о постановке на учет. Проверьте, не попала ли ваша ...

Когда с иностранцем нельзя заключать трудовой договор

Когда с иностранцем нельзя заключать трудовой договор Если российская компания принимает иностранца, который собирается работать на родине, то с ним можно заключить только гражданско-правовой договор. Оформлять трудовой договор нельзя, пишет Минтруд России – письмо от ...

Увольнение неправомерно без письменного заявления работника

Увольнение неправомерно без письменного заявления работника Трудовой договор не может быть расторгнут, если работник сообщил об увольнении по телефону. К такому выводу пришел Московский городской суд (определение от 06.06.2016 по делу № 33-22057/2016). В рассматриваемом ...

Когда увольнение по соглашению сторон придется отменить

Когда сотрудник не может просить отменить увольнение Увольнение по соглашению сторон Сотрудник письменно заключил с руководством увольнение по соглашению сторон. Он уже получил расчет, но передумал увольняться и письменно отозвал свое заявление об уходе. Вправе ...

Торговый сбор в Москве надо заплатить до 25 января

Торговый сбор в Москве надо заплатить до 25 января Торговый сбор за четвертый квартал 2015 года надо заплатить не позднее 25 января 2016 года, то есть на перечисление платежа есть еще 5 дней. Торговый сбор ...

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора Минфин в письме от 05.05.2017 № 03-11-06/4/27569 признал, что при торговле через помещение компании и предприниматели не во всех случаях должны уплачивать торговый сбор. Ведомство указало, что торговый сбор ...

Социальный вычет по НДФЛ в 2018 году

Как предоставлять социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году Чтобы работодатель предоставил социальный вычет по НДФЛ в 2018 году, следует выполнить ряд условий. Получение уведомления, подтверждающего право на социальный вычет Сотрудник подает в инспекцию по ...

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение Родители вправе оформить социальный вычет за обучение, только если ребенок учится по очной форме. Об этом Минфин вновь сообщил в письме от 24.03.2017 № 03-04-05/17204. Работающие родители могут ...

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году: предельная величина С 1 января 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой сотрудникам положены детские вычеты по НДФЛ. Выросла и ...

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей Если у сотрудника есть двое детей от первого брака и у него родился третий ребенок, а на первых двух детей вычет он не получает, вычет на третьего ...

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения Даже если компания не работала и не было операций по счетам и в кассе, налоговые декларации никто не отменял. Но в этом случае можно сдать ...

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ Чтобы получить детский вычет по НДФЛ, работник пишет заявление на его представление. Но есть случаи, когда выгоднее такое заявление отозвать. Рассмотрим на конкретном примере. У сотрудника ...

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка. Порядок и сроки проведения Сроки проведения выездной налоговой проверки Выездная налоговая проверка проводится в течение двух месяцев (в том числе и организации с обособленными подразделениями). Филиал или представительство налоговики проверят за месяц. ...

Декларация по НДС: отчетность за 1 квартал 2016 года

Декларация по НДС: отчетность за 1 квартал 2016 года Форма декларации по НДС утверждена ФНС России приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 25 апреля. Мы ...

Рейтинг@Mail.ru