Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Расходы УСН 2015

Расходы УСН 2015

Новые расходы, которые войдут в декларацию по УСН за 2015 год

За 2015 год надо сдавать новую форму декларации по УСН. В ней для упрощенцев с объектом quot;доходыquot; предусмотрен один раздел, а для объекта quot;доходы минус расходыquot; — другой. Но сначала надо разобраться с расходами. Тем более что в прошлом году у компаний появились новые расходы: продавцы алкоголя подключались к ЕГАИС, владельцы грузовиков стали перечислять новую плату и т. п.

Новые расходы УСН

Плата за вред дорогам. С 15 ноября 2015 года владельцы грузовиков с разрешенной массой свыше 12 тонн перечисляют плату за проезд по федеральным трассам. В Минфине считают, что на УСН нельзя списать новый платеж, так как его нет в закрытом перечне затрат (письмо от 06.10.2015 № 03-11-11/57133). В то же время компания не вправе перевозить грузы без оплаты. А значит, сбор можно списать как расходы на транспортировку. Но такую позицию наверняка потребуется доказывать в суде, а практика пока не сложилась.

Договоры в у.е. В кризис многие компании переходят на договоры в у.е. Из-за скачков курсов валют возникают разницы.

С 2015 года из пункта 3 статьи 346.17 НК РФ убрали упоминание о том, что на упрощенке не учитывают суммовые разницы. Но пункт 5статьи 346.17 НК РФ, как и раньше, не разрешает переоценивать обязательства в валюте. По мнению Минфина, компания вправе списать всю сумму, если получила товар раньше оплаты, а курс повысился (письмо от 23.06.2015 № 03-11-03/2/36140). Например, товар на момент отгрузки стоил 70 рублей за 1 у.е., а компания оплатила его по курсу 76 рублей. Списать можно оплаченную сумму по курсу 76 рублей.

ЕГАИС. С 1 января 2016 года розничные продавцы алкоголя должны передавать данные в ЕГАИС. Поэтому уже в конце 2015 года нужно было закупить оборудование и софт. Для подключения необходимы: компьютер, отвечающий требованиям для работы с ЕГАИС, новый софт, pos-системы, сканеры и криптоключ JaCarta SE.

Активы дешевле 100 тыс. рублей можно списать сразу, если их начали использовать в 2018 году. Это правило касается сканеров и pos-систем. Стоимость софта и ключа можно списать единовременно после оплаты (подп. 19 п. 1 ст. 346.16. НК РФ).

Законные проценты. С 1 июня 2015 года поставщик вправе требовать законные проценты за отсрочку или рассрочку платежа, даже если о них не сказано в договоре (ст. 317.1 ГК РФ). Чиновники запрещают учитывать в расходах на упрощенке договорные пени, штрафы и неустойку (письмо Минфина России от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53634). Но законные проценты — это плата за пользование деньгами. Такие расходы можно учесть после оплаты (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Что еще можно учесть в расходах УСН

Гарантия банка. Выдача гарантий относится к банковским услугам (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 3951). А такие услуги названы в закрытом перечне расходов на упрощенке (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Списать их можно на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Главное, подтвердить затраты. Для этого у компании должны быть платежки и договор банковской гарантии.

Рекламные каталоги. Каталоги с продукцией — это расходы на рекламу. Такие затраты можно учитывать на упрощенке (подп. 20 п. 1 ст. 346.16НК РФ). Списывать стоимость каталогов можно в периоде, в котором оплачиваются услуги по их изготовлению (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Вознаграждение посредников. ИП вправе поручить продажу товара сторонним физикам за вознаграждение (ст. 971, 972 ГК РФ). Эти вознаграждения можно учесть, так как они напрямую названы в закрытом перечне расходов на УСН (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Учесть затраты можно только после перечисления денег (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). У бизнесмена должны быть документы, подтверждающие оплату услуг, — платежки, выписки или квитанции.

Для учета расходов не важно, с какого именно счета предприниматель выплатил вознаграждение. Все деньги на лицевых и расчетных счетах являются его имуществом (определение Конституционного суда РФ от 04.06.09 № 1032-О-О, постановление Конституционного суда РФ от 17.12.96 № 20-П).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2018 года: изменения, примеры

Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2018 года: изменения, примеры С 1 июля 2018 года МРОТ в России — 7800 рублей (Федеральный закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ). Минимальный размер оплаты труда вырос на ...

Статья о том, как изменились ЕНВД, патент и упрощенка в 2018 году

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году Для компаний на упрощенке в 2018 году действуют более выгодные условия. Это же касается и компаний, который применяют ЕНВД в 2018 году. Или же планируют использовать ...

Статья о том, как изменились ЕНВД, патент и упрощенка в 2018 году

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году Для компаний на упрощенке в 2018 году действуют более выгодные условия. Это же касается и компаний, который применяют ЕНВД в 2018 году. Или же планируют использовать ...

Минфин уточнил, как учесть на УСН дорожный сбор

Минфин уточнил, как учесть на УСН дорожный сбор В первом полугодии 2016 года компании на УСН не учитывали в расходах плату за вред дорогам. Ведь список расходов закрытый и дорожного сбора в нем не было ...

МРОТ 2017

МРОТ 2017 МРОТ влияет на зарплату, больничные и декретные. Расскажем, как изменился размер МРОТ 2017, какую минималку теперь надо применять в расчетах и какие еще изменения в минимальной оплате ожидаются. МРОТ (минимальный размер оплаты труда)2018 ...

Путевой лист: бланк, образец заполнения

Путевой лист: бланк, образец заполнения Путевой лист — документ, необходимый для подтверждения расходов на ГСМ. Без путевого листа затраты на бензин для уменьшения налогооблагаемого дохода списать нельзя. Путевой лист Бланк Путевой лист Образец заполнения Кодекс ...

Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль

Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль Есть мнение среди главбухов, что ошибки в квартальных отчетах не страшны. Ведь их можно исправить без штрафов в декларации за год. Но на практике ошибки кочуют ...

Истекает срок отчетности и уплаты по налогу на прибыль

Истекает срок отчетности и уплаты по налогу на прибыль Налогоплательщики, которые рассчитывают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, с отчетным периодом — месяц, должны представить декларацию по налогу на прибыльза январь-октябрь 2015 года. Форма ...

Нулевая СЗВ-М

Нулевая СЗВ-М У бухгалтеров по-прежнему возникает вопрос, нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М в фонд, если работников нет, зарплата не выплачивается и в других случаях. Ответы на вопросы — в этой статье. Сведения по форме СЗВ-М ...

Лимит доходов по УСН могут повысить до 120 млн рублей

Лимит доходов по УСН могут повысить до 120 млн рублей Президент Владимир Путин поручил правительству рассмотреть вопрос о повышении лимита доходов по УСН в два раза — с 60 до 120 млн рублей. Закон будет ...

Корректирующая 2-НДФЛ

Корректирующая 2-НДФЛ Сразу уточним, что корректирующую справку 2-НДФЛ подают, чтобы исправить ошибки в первичной справке. Аннулирующую справку 2-НДФЛ — чтобы отменить справку, которую не нужно было сдавать. Смотрите ниже образец корректирующей справки 2-НДФЛ. Корректировка 2-НДФЛ ...

Зарплата за декабрь 2016 в 6-НДФЛ

Зарплата за декабрь 2016 в 6-НДФЛ Выдать зарплату работникам надо до новогодних каникул, если дата выплаты по коллективному договору попадает на новогодние праздники в 2018 году — с 1 по 8 января. Крайний срок выплаты ...

Справку 2-НДФЛ можно получить онлайн

Справку 2-НДФЛ можно получить онлайн «Физики» могут получить сведения о суммах своего дохода и размере перечисленного в бюджет налога по форме 2-НДФЛ по интернету. Справку 2-НДФЛ можно получить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. ...

Путевой лист легкового автомобиля: бланк2018 скачать бесплатно

Путевой лист легкового автомобиля: бланк2018 скачать бесплатно Организация вправе разработать и утвердить в учетной политике свой бланк путевого листа легкового автомобиля или применять типовую форму 3. Скачать бесплатно бланк путевого листа легкового автомобиля2018 (word и ...

ФНС уточнила порядок уплаты НДФЛ, если агент не удержал налог

ФНС уточнила порядок уплаты НДФЛ, если агент не удержал налог Физлица не обязаны сдавать декларацию по доходам, сведения о которых налоговый агент подал в инспекцию, но НДФЛ с них не удержал. Об этом ФНС сообщила ...

Как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ

Как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ Порядок возврата НДФЛ, излишне удержанного у сотрудника, может различаться в зависимости от того, как компания будет возвращать деньги — сама или через инспекцию. Алгоритм действий и образцы заявлений — ...

Рейтинг@Mail.ru