Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Расчет и уплата НДФЛ: иностранцы, ошибка в платежке, вычет

Расчет и уплата НДФЛ: иностранцы, ошибка в платежке, вычет

Расчет и уплата НДФЛ: иностранцы, ошибка в платежке, вычет

НДФЛ надо удержать даже через год

mdash; Суточные в нашей компании 500 рублей в день. В ноябре прошлого года работник ездил в командировку на четыре дня, а мы по ошибке выдали суточные за пять дней. НДФЛ с переплаты не удерживали, так как ошибку нашли только сейчас. Удерживать ли налог с доходов работника?

mdash; Да, налог надо удержать с любых выплат работнику.

mdash; Нужно ли брать у сотрудника заявление на удержание?

mdash; Нет, вы удерживаете налог на основании закона, а не по заявлению работника (п. 287 ст. 231 НК РФ).

mdash; Налог удержим с зарплаты за апрель. Вправе ли мы показать доход и налог в справке 2-НДФЛ за 2016 год?

mdash; Нет, надо уточнить сведения за 2015 год. Лишние суточные в сумме 500 рублей потребуется включить в раздел 3 справки с кодом дохода 4800, а также увеличить доход и налоговую базу в пунктах 5.1 и 5.2. Исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ нужно записать в строках 5.35.5 справки.

Как посчитать НДФЛ за иностранца

mdash; В конце марта мы получили в инспекции уведомление об уменьшении НДФЛ на авансы, которые иностранец заплатил при покупке патента. Иностранец работает у нас с января. Вправе ли мы уменьшить налог, который удержали с иностранца за январь и февраль?

mdash; Нет, компания вправе уменьшать налог лишь с месяца, в котором получила уведомление.

mdash; Оклад у иностранца небольшой, и налог за месяц получается меньше, чем аванс за патент. Сумма НДФЛ иностранца за год также ниже авансов, которые работник заплатил. Должны ли мы вернуть ему разницу или зачесть ее в счет будущих платежей?

mdash; Нет, это не переплата по налогу. Компания не вправе возместить разницу работнику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Безопаснее исправить ошибку в платежке по НДФЛ

mdash; В платежке за апрель написали, что это уплата НДФЛ за май. В поле 107 поставили период mdash; МС.05.2016, а в назначении платежа mdash; НДФЛ за май. Как исправить ошибку в платежке?

mdash; В инспекцию стоит подать заявление об уточнении платежа. К нему можно приложить копии регистров по НДФЛ, подтверждающие, что компания платила налог за апрель.

mdash; Если мы не подадим заявление, какие возможны последствия?

mdash; Ревизоры на проверке могут решить, что это была уплата НДФЛ авансом. А так делать нельзя. Поэтому инспекторы могут потребовать заплатить налог еще раз, а на ошибочный платеж mdash; подать заявление о возврате (письмо ФНС России от 29.09.2014 № БС-4-11/[email protected]).

Компания не вправе предоставить вычет на заочника

mdash; У сотрудника есть ребенок, ему 21 год. Недавно он поступил в вуз. Вправе ли мы предоставить сотруднику стандартный вычет на ребенка?

mdash; Да, если доход сотрудника с начала года не превысит 350 тыс. рублей и ребенок учится по очной форме (п. 1 ст. 218 НК РФ). Эти условия выполняются?

mdash; Доход меньше 350 тыс. рублей, но ребенок учится на вечернем отделении.

mdash; Значит, вы не вправе предоставить вычет. Вечерняя форма обучения относится к очно-заочной (п. 2 ст. 17 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ). А такая форма не дает права на вычет (письмо Минфина России от 15.08.2012 № 03-04-06/8241).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...