Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Пять ответов на требования налоговой по несопоставимым показателям

Пять ответов на требования налоговой по несопоставимым показателям

Пять ответов на требования налоговой по несопоставимым показателям

На камеральных проверках налоговики присылают требования о представлении пояснений по разницам в показателях, которые в принципе нельзя сравнивать. Ответ у проверяющих стандартный: расхождения нашла программа, поэтому нужны пояснения.

Не вдавайтесь в сложные расчеты, а поясните налоговикам, почему показатели нельзя сравнивать. Такой ответ не отнимет много времени, но удовлетворит инспекторов.

Рассмотрим ответы на требования налоговой в зависимости от того, что сверяют инспекторы.

Прирост дебиторки в балансе и выручка в декларации по налогу на прибыль

Налоговики требуют пояснить, почему прирост дебиторки в балансе (строка 1230) не совпадает с выручкой в декларации по налогу на прибыль по строке 010 приложения 1 листа 2 (см. пример 1). По мнению инспекции, раз выросла дебиторка, значит, компания отгрузила продукцию. А это доходы, которые надо учесть при расчете налога.

Пример 1. Прирост дебиторки в балансе ≠ выручка в декларации по прибыли

Ответ на требование налоговой. Объясните, что компании включают в дебиторку не только долги покупателей, но и другие суммы по дебету счетов расчетов. Например, авансы, которые перечислили поставщикам, деньги, выданные под отчет. Прирост такой дебиторки не увеличивает выручку.

Косвенные и прямые расходы

На камералках по налогу на прибыль налоговики требуют пояснить, почему прямые расходы в строке 010 приложения 2 листа 2 декларации меньше косвенных в строке 040 (см. пример 2).

Пример 2. Косвенные расходы gt; прямые расходы в декларации по прибыли

Ответ на требование налоговой. Сообщите в ответе, что компания сама определяет состав расходов в учетной политике. Если расходы напрямую не связаны с производством, их можно отнести к косвенным. Кроме того, если в организации много работников, которые обслуживают основную деятельность, то косвенные расходы будут выше прямых.

Исчисленный НДС и вычеты с авансов

На камеральных проверках по НДС инспекторы требуют пояснить, почему налог, который поставщик поставил к вычету с авансов, не совпадает с налогом, который он заплатил. Для этого они сравнивают в новой декларации две строки: 070 и 170 (см. пример 3). Так инспекторы пытаются контролировать, не завысил ли продавец вычеты.

Пример 3. Вычеты с авансов ≠ НДС, исчисленный с предоплаты

Ответ на требование налоговой. Поставщик платит НДС с авансов, когда получил деньги, а ставит к вычету, когда отгрузил товары. Между авансом и отгрузкой может пройти больше года, поэтому периоды часто не совпадают. Сообщите инспекторам, что ставите к вычетам авансы, которые получили в прошлых периодах. Например, получили аванс в декабре, а отгрузили товар в январе. То есть в одном квартале компания начислила НДС, а вычеты заявила в другом. Поэтому суммы не совпадают.

Остаточная стоимость имущества в балансе и декларации

Налоговики на камералках требуют пояснить расхождения между стоимостью основных средств в строке 1150 баланса и остаточной стоимостью в строке 140 декларации по имуществу (см. пример 4).

Пример 4. Стоимость основных средств в балансе ≠ стоимость в декларации по имуществу

Ответ на требование налоговой. В балансе компания отражает не только активы, которые облагаются налогом на имущество, но и другие основные средства. Например, земельные участки, активы первой и второй амортизационных групп и т. п. Такие активы вообще не входят в объект по налогу. Поэтому и будет разница. Поясните это инспекторам в ответном письме.

Среднегодовая стоимость имущества за разные годы

На камеральных проверках по налогу на имущество инспекторы требуют пояснить разницу между стоимостью активов на начало и конец года.

Ответ на требование налоговой. Показатели будут совпадать только в одном случае – компания ничего не покупает, не продает и не начисляет амортизацию. На практике это почти невозможно. Поэтому остаточная стоимость активов на конец и на начало года разная. Об этом и сообщите инспекторам.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...