Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Премии и компенсации

Премии и компенсации

Премии и компенсации

Облагаются ли премии юбилярам взносами? Надо ли начислять взносы на компенсацию за разъездную работу? Примут ли налоговики расходы на премии при убытках? Как отражать премии в РСВ-1?

Страховые взносы с премии

mdash; По условиям коллективного договора мы выдаем сотрудникам премии к юбилеям mdash; 55, 60 и 65-летию. Облагаются ли премии юбилярам взносами?

mdash; Да, это выплата в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Выплаты в пользу сотрудников освобождены от взносов, если перечислены в статье 9 закона № 212-ФЗ. Премии к юбилею в ней не названы. Судьи также подтверждают, что взносы надо начислить (постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 10.04.15 № Ф03-396/2015, федеральных арбитражных судов Северо-Западного округа от 15.05.14 № А44-3041/2013, Уральского округа от 20.06.12 № Ф09-4873/12).

Есть аргументы, чтобы не платить взносы с премий к юбилею. Если премия к юбилею не названа в трудовом договоре и не зависит от оклада и результатов работы, она не облагается взносами. Недавно это подтвердил и Верховный суд в определении от 01.09.15 № 304-КГ15-10018.

mdash; В январе мы начислили и выплатили сотруднику разовую премию за успешную командировку. Нужно ли начислять взносы на эту сумму?

mdash; Да, это также выплата в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ).

mdash; Когда надо заплатить взносы в ФСС с премии к юбилею?

mdash; Не позднее 15 февраля. Разовую премию сотруднику начислили в январе, поэтому ее надо учесть в базе за январь. А взносы перечислить mdash; не позднее 15-го числа следующего месяца (ст. 15 закона № 212-ФЗ).

mdash; В какой срок нужно перечислить взносы на травматизм?

mdash; Также не позднее 15 февраля. Этот срок с 2016 года действует и для взносов на травматизм (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Как составить Положение о премировании

Компенсация за разъезды: взносы

mdash; Платим курьерам компенсацию за разъездную работу. По сути, возмещаем сотрудникам стоимость проездных билетов. Нормы возмещения расходов и перечень работников мы утвердили приказом руководителя. Надо ли начислять взносы на компенсацию?

mdash; Это зависит от условий выплаты компенсации за разъездную работу. Она не облагается страховыми взносами, если есть документы, которые подтверждают расходы (письмо Минтруда России от 30.09.14 № 174/В-462). Сотрудники представляют в компанию документы на проезд?

mdash; Нет, мы платим курьерам компенсацию в фиксированной сумме mdash; 10 процентов от оклада.

mdash; Тогда выплата облагается страховыми взносами. В вашем случае это не компенсация, а надбавка к зарплате. Аналогичные разъяснения приведены в письме Минтруда России от 07.07.15 № 174/ООГ-988. Эти выводы подтверждают и судьи в определении ВАС РФ от 11.04.13 № ВАС-4018/13.

Премии при убытках

В 2015 году многие компании получили убыток, но будут платить годовые премии. Мы спросили в камеральных отделах инспекций, примут ли налоговики расходы на премии при убытках?

mdash; Если вы покажете убытки в декларации, то еще на камералке мы спросим, откуда деньги на премии. Лучше выплатить материальную помощь.

mdash; Если именно премия привела к убыткам mdash; вопросы будут точно. Если убыток получился бы в любом случае, будем смотреть основания для выплаты. Проверим, предусмотрена ли она коллективным и трудовым договорами, мог ли работодатель не выдавать премию.

МРИ ФНС № 4 по Ивановской области, (49341) 2-25-39:

mdash; Вопросы могут быть только у сотрудников выездного отдела, если они не найдут оснований для выплаты премии.

Ежемесячная компенсация в РСВ-1

mdash; hellip;Одна из наших сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком. Платим ей ежемесячную компенсацию 50 рублей. Надо ли отражать эти выплаты в расчете РСВ-1.

mdash; Компенсацию надо отразить в подразделе 2.1 расчета.

Все выплаты, которые входят в объект, надо записать в строках 200 и 210 подраздела 2.1 расчета РСВ-1. А выплаты, которые освобождены от взносов, в строках 201 и 211 (п. 9.4, 9.14 Приложения 2 к постановлению Правления ПФР от 16.01.14 № 2п). Разница между этими суммами mdash; это база.

Мама, которая находится в отпуске по уходу до трех лет, вправе ежемесячно получать компенсацию 50 рублей (п. 1 Указа Президента РФ от 30.05.94 № 1110). Эта выплата входит в объект, но освобождена от взносов как компенсация (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, письмо ПФР от 18.10.10 № 3021/10970). Значит, эту сумму надо записать и в строках 200, 210, и в строках 201, 211.

О admin

x

Check Also

Сохранение среднего заработка в 2018 году

Сохранение среднего заработка в 2018 году Сотрудник вправе не выходить на работу, если компания задержала зарплату более чем на 15 календарных дней. По мнению Минтруда, за период такого простоя работодатель обязан начислить средний заработок (письмо ...

Учет командировочных расходов, если обнаружены поддельные документы

Учет командировочных расходов, если обнаружены поддельные документы Учет командировочных расходов по-прежнему остается под прицельной проверкой инспекторов. Налоговики в курсе, что сотрудники, которые ездят в командировки, иногда пытаются подзаработать и приносят в организацию поддельные документы. И ...

Учет командировочных расходов, если обнаружены поддельные документы

Учет командировочных расходов, если обнаружены поддельные документы Учет командировочных расходов по-прежнему остается под прицельной проверкой инспекторов. Налоговики в курсе, что сотрудники, которые ездят в командировки, иногда пытаются подзаработать и приносят в организацию поддельные документы. И ...

Пилотный проект ФСС в 2018 году: какие регионы

Пилотный проект ФСС в 2018 году: какие регионы В регионах — участниках пилотного проекта ФСС выплачивает пособия напрямую работникам, а не через работодателя. В настоящее время таких регионов 20. С 1 июля 2016 года к ...

Пилотный проект ФСС в 2018 году: какие регионы

Пилотный проект ФСС в 2018 году: какие регионы В регионах — участниках пилотного проекта ФСС выплачивает пособия напрямую работникам, а не через работодателя. В настоящее время таких регионов 20. С 1 июля 2016 года к ...

Первичные документы для подтверждения командировочных расходов

Командировку на машине подтверждают только первичные документы По новым правилам оформления командировок сотрудник, который ездил в командировку на личной машине, должен составить служебную записку с датами начала и окончания поездки (п. 7 Положения, утв. постановлением ...

Первичные документы для подтверждения командировочных расходов

Командировку на машине подтверждают только первичные документы По новым правилам оформления командировок сотрудник, который ездил в командировку на личной машине, должен составить служебную записку с датами начала и окончания поездки (п. 7 Положения, утв. постановлением ...

ФНС напомнила о штрафах за несдачу расчета по страховым взносам

ФНС напомнила о штрафах за несдачу расчета по страховым взносам В случае несвоевременной сдачи в налоговую расчета по страховым взносам (ЕРСВ) последуют штрафы, напомнила ФНС в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730. За непредставление в срок ...

ФНС напомнила о штрафах за несдачу расчета по страховым взносам

ФНС напомнила о штрафах за несдачу расчета по страховым взносам В случае несвоевременной сдачи в налоговую расчета по страховым взносам (ЕРСВ) последуют штрафы, напомнила ФНС в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730. За непредставление в срок ...

Выдача денег под отчет: ответы на частые вопросы

Выдача денег под отчет: ответы на частые вопросы Компания вправе выдать деньги под отчет на зарплатную карту работника. В некоторых случаях подотчетные суммы можно выдать дважды. Работник вправе получить безналичный подотчет Можно ли перечислять подотчетные ...

Выдача денег под отчет: ответы на частые вопросы

Выдача денег под отчет: ответы на частые вопросы Компания вправе выдать деньги под отчет на зарплатную карту работника. В некоторых случаях подотчетные суммы можно выдать дважды. Работник вправе получить безналичный подотчет Можно ли перечислять подотчетные ...

Какие доводы помогут отменить страховые взносы на подотчетные суммы

Какие доводы помогут отменить страховые взносы на подотчетные суммы Фонд не вправе доначислять страховые взносы, если подотчетник не сдал достоверные расходные документы. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Уральского округа от 11.11.2015 № Ф09-7999/15. ...

Какие доводы помогут отменить страховые взносы на подотчетные суммы

Какие доводы помогут отменить страховые взносы на подотчетные суммы Фонд не вправе доначислять страховые взносы, если подотчетник не сдал достоверные расходные документы. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Уральского округа от 11.11.2015 № Ф09-7999/15. ...

Правительство РФ планирует снизить тарифы страховых взносов для отдельных организаций

Правительство РФ планирует снизить тарифы страховых взносов для отдельных организаций Чиновники предлагают снизить тарифы страховых взносов для российских организаций, производящих и реализующих анимационную и аудиовизуальную продукцию. Законопроект рассмотрит Госдума. Предполагается, что в 2018-2023 годах тариф ...

Правительство РФ планирует снизить тарифы страховых взносов для отдельных организаций

Правительство РФ планирует снизить тарифы страховых взносов для отдельных организаций Чиновники предлагают снизить тарифы страховых взносов для российских организаций, производящих и реализующих анимационную и аудиовизуальную продукцию. Законопроект рассмотрит Госдума. Предполагается, что в 2018-2023 годах тариф ...

Строки 110 и 120 в 6-НДФЛ: как исправить ошибки в датах

Строки 110 и 120 в 6-НДФЛ: как исправить ошибки в датах Если в строке 100 6-НДФЛ были указаны даты, когда работники получили деньги, налоговики могут оштрафовать. Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день ...

Рейтинг@Mail.ru