Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Патентная система налогообложения для ИП
patent dlya ip na 2017 god 1 600x330 - Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система налогообложения для ИП

ИП патент виды деятельности

Для применения патентной системы налогообложения предприниматель должен выполнить ряд условий.

Во-первых, средняя численность его наемных работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек (ст. 346.43.НК РФ).

Образец заявления ИП на патент в 2018 году

Во-вторых применять патентную систему можно только для определенных видов деятельности.

Так, патент нельзя применять для тех видов предпринимательской деятельности, которые осуществляются в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом (п.6 ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности ИП, при которых возможно применение патента:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. парикмахерские и косметические услуги;
  3. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  4. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  5. ремонт мебели;
  6. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.

Полный перечень видов деятельности приведен в законе о применении ИП патентной системы того субъекта РФ, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Как ИП получить патент

Право на применение патентной системы налогообложения для ИП удостоверяется с помощью патента на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. Патент действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Если предприниматель ведет нескольких видов деятельности, ему нужно приобрести патент для каждого из них.

Для получения патента необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать заявление в ту налоговую, где предприниматель ведет свою деятельность. Заявление можно подать лично, через представителя, отправить его через интернет или послать по почте с описью вложения.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/[email protected] Скачать документ можно по ссылке в конце статьи.

Образец заявления ИП на патент в 2018 году (по форме 26.5-1)

Образец заявления ИП на патент в 2018 году

patent dlya ip na 2017 god 1 - Патентная система налогообложения для ИП
patent dlya ip na 2017 god 2 - Патентная система налогообложения для ИП
patent dlya ip na 2017 god 3 - Патентная система налогообложения для ИП

Если ИП утратил право на применение патентной системы или прекратил вести деятельность, в отношении которой применялась такая система, он вправе вновь перейти на нее по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 ст. 346.45 НК РФ).

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговая инспекция обязана выдать ИП патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

Основания для отказа в выдаче патента ИП:

  1. Несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта РФ введена патентная система.
  2. Указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору ИП на период от 1-12 месяцев в пределах календарного года).
  3. Нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ.
  4. Наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патента.

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему, осуществляется налоговой, в которую он обратился с заявлением на получение патента, в течение 5 дней со дня его получения (п.1 ст.346.46 НК РФ).

Патент выдается с любой даты, на период 1-12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

Налоговый период для патента – календарный год. Если он выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Если ИП прекратил деятельность до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Патентная система для ИП и налоги

Применение ИП патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

  1. НДФЛ – в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система.
  2. Налога на имущество физлиц – в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  3. НДС – за исключением НДС, подлежащего уплате:
  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система;
  • при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией;
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения. При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых ИП применяет иной режим налогообложения, следует вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Налоги ИП обязаны перечислять, как и организации. В статье расскажем, какие именно налоги и страховые взносы должен платить предприниматель в зависимости от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников.

Расчет налога для ИП на патентной системе налогообложения

Величина налога не зависит от размера фактически полученного предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

Налоговая база – возможный годовой доход по виду деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения. Устанавливается законом субъекта РФ.

С 2018 года потенциальный доход нужно умножать на коэффициент 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

Налоговая ставка – 6%. Региональными законами на два года может быть установлена налоговая нулевая ставка для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия налоговых каникул – до 2020 года включительно.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ):

  • в период 2015 – 2016 гг. – до 0%;
  • в период2018 – 2021 гг. – до 4%.

Расчет налога на патенте

Срок действия патента = 12 месяцев

Размер налога = Налоговая база х 6%

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6

Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то налог оплачивается в полном размере в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, необходимо заплатить в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, либо в размере 2/3 суммы налога – не позднее срока окончания действия патента.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов (ст. 346.53 НК РФ). Книга ведется отдельно по каждому полученному патенту. Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

При применении патентной системы налоговую декларацию представлять не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Когда ИП теряет право применения патента

Индивидуальный предприниматель утрачивает право применять патентную систему, если

  1. С начала календарного года доходы от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн рублей. При использовании одновременно патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам;
  2. В течение налогового периода средняя численность наемных работников по всем видам деятельности превысила 15 человек.
  3. ИП не перечислил налог в установленные сроки.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...