Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Ошибки в 6-НДФЛ: как исправить
oshibki v 6 ndfl - Ошибки в 6-НДФЛ: как исправить

Ошибки в 6-НДФЛ: как исправить

Ошибки в 6-НДФЛ: как исправить

Ошибки в 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ указан только фактически полученный доход

Некоторые программы учета заполняли 6-НДФЛ с ошибками. В частности, переносили в строку 130 только ту сумму, которую получили работники.

Чтобы исправить ошибку в 6-НДФЛ, в строке 130 раздела 2 надо записать доход сотрудников с НДФЛ. Об этом сказано в порядке заполнения расчета (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Но компания может удержать у работника не только налог, но и, например, алименты. Поэтому инспекторы считают, что в строке 130 правильно писать начисленный доход. Иначе сведения могут исказиться.

Оклад работника – 100 тыс. руб. Налог – 13 000 руб. (100 000 руб. × 13%). Кроме того, компания удерживает 25 процентов на алименты – 21 750 руб. ((100 000 руб. – 13 000 руб.) × 25%). Работник получил 65 250 руб. (100 000 – 13 000 – 21 750). В строке 130 запишите 100 тыс. руб.

Из 6-НДФЛ исключена зарплата, которая начислена, но не выплачена

Еще одна ошибка в 6-НДФЛ – из раздела 1 исключена зарплата, которая начислена но не выплачена.

В раздел 1 6-НДФЛ надо включить всю зарплату, начисленную в отчетном периоде. И не важно, когда работники получили деньги (письмо ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/[email protected]).

Чтобы исправить ошибку в 6-НДФЛ, надо уточнить расчет, увеличив доход в строке 020.

Работники получили зарплату за март в апреле. В разделе 1 6-НДФЛ доход за март надо показывать в 1 квартале. А в строке 130 раздела 2 отразить выплаты в расчете за полугодие.

В разделе 2 6-НДФЛ нет зарплаты за декабрь

Если в строке 130 раздела 2 указана зарплата, которую начисляли в январе-марте, но нет зарплаты за декабрь, которую выдали в январе, это ошибка.

Чтобы исправить недочет, в разделе 2 надо записать все доходы, налог с которых был удержан в отчетный период (письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected]). Следует заполнить блоки со строками 100-140 в уточненном 6-НДФЛ.

Компания выдала зарплату за декабрь 12 января. В строке 100 запишите дату дохода 31.12.2015, а в строке 110 – дату выдачи денег 12.01.2016, а в строке 120 – следующий рабочий день 13.01.2016.

В строке 080 6-НДФЛ указан налог с зарплаты за март как неудержанный

Многие, кто до сдачи расчета не выдали зарплату за март, заполняли строку 080. В ней указывали налог, который исчислили, но не удержали, потому что фактически удержали НДФЛ только во 2 квартале.

Строку 080 6-НДФЛ заполнять не надо. В то же время инспекторы считают, что уточненный 6-НДФЛ не нужен. Компания удержит налог, когда расплатится с работниками, и отразит сумму в строке 070 расчета за полугодие.

Суммы в строках 070 и 140 6-НДФЛ совпадают

Одна из частых ошибок в 6-НДФЛ – подгонка значений строк 070 и 140.

Строки почти никогда не совпадают. В строке 070 компания заполняет налог, удержанный с доходов текущего года. А в строке 140 – тот, который удержала в первом квартале. Если компания выдала зарплату за декабрь прошлого года в январе, то она записывает в строку 140 удержанный с нее налог, а строку 070 оставляет пустой. Поэтому если подогнать показатели, то нужно сдать уточненный расчет 6-НДФЛ. В уточненке надо увеличить или уменьшить сумму налога в строке 070.

Уволенный сотрудник в 6-НДФЛ указан дважды

Компания могла дважды записать одного работника в расчете. Например, если сотрудник уволился и снова устроился на работу в течение квартала.

Чтобы исправить ошибку в 6-НДФЛ, в разделе 1 надо записать всех сотрудников, которые работали в компании с начала года. Если сотрудник уволился и снова вернулся, то его надо посчитать только один раз. Поэтому уменьшите число человек в строке 060 уточненного 6-НДФЛ.

Не включены подрядчики и арендодатели

Частая ошибка – в строке 060 6-НДФЛ только сотрудники, но не включены другие физлица, которые получали доход (подрядчики, арендодатели).

Чтобы исправить эту ошибку в 6-НДФЛ, надо включить физлиц в строку 060 уточненного расчета. Подсчитывать не надо только тех, за кого компания не сдает справки. Например, предпринимателей, продавцов имущества и т. п.

В строке 100 6-НДФЛ указаны даты, когда выдана заработная плата

Компании по ошибке записали в строке 100 6-НДФЛ даты, когда работники получили деньги.

Дата получения дохода в виде зарплаты – последний день месяца. То есть надо записать 31 января, 29 февраля и 31 марта. Формально эта дата ни на что не влияет, так как налог компания удерживает лишь при фактической выдаче денег. Но неверная цифра – повод оштрафовать компанию.

В строке 120 6-НДФЛ указаны даты, когда перечислен налог

Коллеги по ошибке считают, что в строке 120 надо записать фактическую дату, когда компания заплатила налог. Даже если опоздала или перечислила налог раньше.

В строке 120 пишут дату, когда компания должна перечислить налог, а не когда это сделала (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому запишите сроки оплаты по кодексу.

Если дата удержания налога в строке 110 будет сильно отличаться от даты оплаты в строке 120, то инспекторы могут запросить пояснения. И все равно узнают, что компания опоздала с оплатой. Поэтому, если не уточнить даты, инспекторы оштрафуют сразу по двум основаниям: за просрочку налога и недостоверные сведения (ст. 123, п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Компания выдала зарплату 4 февраля, а заплатила налог 8-го. В строке 110 запишите 4 февраля, а в строке 120 – следующий день, 5 февраля.

Как исправить ошибки в 6-НДФЛ

oshibki v 6 ndfl - Ошибки в 6-НДФЛ: как исправить

В поле “Номер корректировки” надо указать порядковый номер корректировки. Если компания впервые сдает уточненный 6-НДФЛ, то надо записать номер 001, если второй раз – 002 и т. д.

Если есть ошибка в ОКТМО, следует записать правильный номер. Проще всего узнать его на сайте nalog.ru в разделе “Электронные сервисы” gt; “Узнай ОКТМО”.

oshibki v 6 ndfl 1 - Ошибки в 6-НДФЛ: как исправить

oshibki v 6 ndfl 2 - Ошибки в 6-НДФЛ: как исправить

Надо исправить количество страниц, если в уточненном 6-НДФЛ их больше, чем в исходном расчете.

В уточненный расчет 6-НДФЛ надо перенести все сведения из исходного, а не только те данные, которые исправляются или дополняются. Если записать в строках 100-140 раздела 2 только даты и суммы, которых не было в первичном расчете, то программа обнулит ранее сданные сведения. И отчет придется исправлять еще раз.

Иногда считают НДФЛ по разным ставкам (13 и 35%), а в расчете заполняют только по одной – 13%. Тогда в уточненном 6-НДФЛ надо добавить строки 010-050. А сумму налога, удержанного по разным ставкам, посчитать в одной строке 070.

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ небольшой – 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Но помимо этого инспекторы наверняка потребуют пояснения. Кроме того, в будущем ошибки в отчетности могут привести к проверке по НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...