Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Оптимизация налога на прибыль

Оптимизация налога на прибыль

Оптимизация налога на прибыль

Иногда выгоднее повременить с оплатой налогов в срок, чем брать под эти цели кредит. Можно сэкономить налог на прибыль, если прервать срок исковой давности или признать неустойку, не уведомляя кредитора.

Способ оптимизации налога на прибыль № 1

Повременить с уплатой авансов по налогу на прибыль

Выгоднее заплатить пени, чем взять кредит в банке

Инспекция или фонд может взыскать недоимку

На практике компании экономят деньги, откладывая уплату некоторых авансов. Например, по налогу на прибыль. За просрочку инспекторы начислят только пени по ставке ЦБ, а ставка по кредиту в среднем 20–25 процентов годовых. Проценты можно списать, а пени нет, но даже при таких условиях придержать налоги бывает выгоднее, чем брать кредит в банке.

В марте компания должна заплатить НДС 3 млн рублей. Чтобы это сделать, надо взять кредит под 25 процентов. Если отсрочить оплату на месяц, то компания заплатит только пени. Пени за 30 дней составят 33 000 руб. (3 000 000 руб. × 30 дн. × 11,00 % : 300). Если же компания возьмет кредит, то сумма процентов за этот период равна 49 643,84 руб. (3 000 000 руб. × 20% : 365 дн. × 30 дн.). Эту сумму можно списать в расходы, налог на прибыль уменьшится на 9863, 01 руб. (61 643,84 руб. × 20%). Но компания все равно получит выгоду от отсрочки – 18 780,83 руб. (61 643,84 – 9863,01 – 33 000).

Риск в том, что инспекторы могут взыскать недоимку. Поэтому повременить с оплатой можно, пока инспекция не выставит требование. А когда компания получит его, то сразу погасить долги. Не стоит откладывать и оплату НДФЛ. За просрочку хоть на один день инспекторы начислят штраф 20 процентов (ст. 123 НК РФ). Со взносами тоже есть риски. Если их придерживать, то за долги могут оштрафовать трудинспекторы на 50 тыс. рублей.

Способ оптимизации налога на прибыль № 2

Прервать срок давности, чтобы не учитывать доходы

Можно оттянуть признание дохода

Надо подтвердить, что срок давности прервался

Перед сдачей декларации по налогу на прибыль стоит проверить, есть ли у компании долги перед контрагентами, по которым истекает срок давности. Если прошло три года, то долги надо учесть в доходах. Но только при условии, что срок давности не прерывался (ст. 203 ГК РФ). Если признать долг, то срок начинает течь заново. Например, компания может признать долг, если напишет письмо о готовности его погасить, направит кредитору просьбу об отсрочке или рассрочке платежа либо подпишет акт сверки.

В этом способе оптимизации налога на прибыль нет налоговых рисков. Но есть другая опасность. Кредитор, который забыл о долге, может потребовать его. Поэтому способ стоит использовать, если есть долг перед дружественной организацией, а она не планирует его взыскивать.

Способ оптимизации налога на прибыль № 3

Признать неустойку по договору и учесть расходы

Можно списать расходы, не оплачивая неустойку

Надо признать доходы через три года

Компания может учесть больше расходов, если при просрочке оплаты за товар признает неустойку, установленную в договоре. Для этого должник составляет письмо в адрес контрагента. Но чтобы фактически не платить неустойку, должник оформляет все так, что контрагент это письмо не получает. Например, отсылает совсем другой документ.

Компания, которая нарушила обязательство, списывает неустойку на дату, когда она признала долг (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Ведь факт признания неустойки подтверждают акт сверки, письмо должника и другие бумаги (письмо ФНС России от 10.01.14 № ГД-4-3 /[email protected]). Если кредитор не потребует данную сумму, то учесть в доходах ее надо будет только через три года (п. 18 ст. 250 НК РФ). Тем самым компания перераспределит прибыль во времени. То есть сейчас спишет больше, а доплатит налог лишь в 2018 году.

Безопаснее фактически подтвердить, что компания отправляла письмо контрагенту. Например, сохранить конверт. Такой способ можно также применять, если письма действительно не доходят до адресата по причинам, которые от него не зависят. Например, из-за проблем с почтовыми рассылками.

Оценка способов оптимизации налога на прибыль

Способ № 1

Article eId 379150 94c23264a80957d552b898c101e044d3 - Оптимизация налога на прибыль

Способ № 2

Article eId 379150 e769286abae84a578d138d49b36e7bc9 - Оптимизация налога на прибыль

Способ № 3

Article eId 379150 94c23264a80957d552b898c101e044d3 - Оптимизация налога на прибыль

Способ № 1

Article eId 379150 94c23264a80957d552b898c101e044d3 - Оптимизация налога на прибыль

Способ № 2

Article eId 379150 ee34d93feb7b133e12ebe24070a74e01 - Оптимизация налога на прибыль

Способ № 3

Article eId 379150 e769286abae84a578d138d49b36e7bc9 - Оптимизация налога на прибыль

Способ № 1

Article eId 379150 94c23264a80957d552b898c101e044d3 - Оптимизация налога на прибыль

Способ № 2

Article eId 379150 ee34d93feb7b133e12ebe24070a74e01 - Оптимизация налога на прибыль

Способ № 3

Article eId 379150 94c23264a80957d552b898c101e044d3 - Оптимизация налога на прибыль

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...