Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Онлайн-кассы с 2018 года: порядок перехода и применения
onlayn kassy s 2017 309x330 - Онлайн-кассы с 2018 года: порядок перехода и применения

Онлайн-кассы с 2018 года: порядок перехода и применения

Онлайн-кассы с 2018 года: порядок перехода и применения

Переход на онлайн-кассы с 2018 года будет поэтапным. Для отдельных компаний и ИП свои сроки перехода и особенности применения новых онлайн- касс. О том, как подготовиться к изменениям, читайте в этой статье.

Уже скоро компании и предприниматели в обязательном порядке начнут торговать в розницу через онлайн-кассы. Это следует из поправок, внесенных в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции нового закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Онлайн-кассы с 2018 года: новый закон

С 1 февраля 2018 года регистрация касс старого образца уже запрещена. Поставить на учет можно тольку онлайн-кассу. А с 1 июля 2018 года можно работать только на онлайн-кассах.

Новые онлайн-кассы отличаются от своих предшественников – обычных касс технически. Кассовый аппарат не только распечатывает и хранит чеки, но и отправляет их копии онлайн сразу налоговикам. То есть особые требования предъявляются к фискальному накопителю.

По новому закону, фискальный накопитель должен уметь принимать, распознавать и проверять данные от всех типов касс, запрещать корректировку уже записанной информации. Кроме того, он должен иметь энергонезависимый таймер (ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ).

Информация о пробитых чеках автоматически попадает в налоговую инспекцию, ее передает оператор фискальных данных. То есть как только чек пробит, онлайн-касса формирует фискальный признак и отправляет его на проверку оператору.

Оператор зафиксирует данные и высылает компании уникальный код – подтверждение. Касса хранит чек с этим кодом и фискальным признаком.

Сроки перехода на онлайн-кассы

Переход на новые кассы поэтапный. Для каждой компании или бизнесмена своя точка отсчета, когда применять новую технику. Разобраться в сроках поможет таблица 1.

Сроки и порядок перехода на онлайн-кассы. Таблица 1

Или смотрите схему ниже.

onlayn kassy s 2017 - Онлайн-кассы с 2018 года: порядок перехода и применения

Кто должен перейти на онлайн-кассы 2017

Новые онлайн-кассы обязаны применять все компании и ИП. Но есть и исключение, если у компании нет сети интернет или присутствует субъективная оценка торговых отношений. Например, при реализации товаров на рынке.

Список освобожденных от онлайн-касс компании и предпринимателей ограничен, среди них:

  • церковные организации;
  • кредитные организации, использующие банкоматы;
  • носильщики в аэропортах и вокзалах;
  • продавцы журналов и газет;
  • физлица, которые выполняют разносную работу;
  • продавцы мороженного и безалкогольных напитков на розлив;
  • водители, кондукторы – при продаже проездных билетов;
  • продавцы на ярмарках и рынках;
  • эмитенты ценных бумаг и другие (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Освобождение от онлайн-кассы также могут получить аптечные пункты и магазины, которые расположены в труднодоступной и отдаленной местности. Ведь зачастую в таких районах нет интернета. Поэтому торговать они будут, как и прежде, с обычными кассами. А вот магазины в поселках городского типа и районных центрах будут применять онлайн-кассы в общем порядке (см. схему).

onlayn kassy s 2017 2 - Онлайн-кассы с 2018 года: порядок перехода и применения

Сейчас компании и бизнесмены на ЕНВД и патентной системе не применяют кассы, поэтому перейти на новые онлайн-кассы им надо чуть позже – 1 июля 2018 года.

А для компаний, применяющих УСН, отсрочки нет. Поэтому компаниям, совмещающим два спецрежима, надо будет перейти на онлайн-кассы с 1 февраля 2018 года.

Переход на онлайн-кассы: схема

onlayn kassy s 2017 3 - Онлайн-кассы с 2018 года: порядок перехода и применения

Расходы на покупку и обслуживание онлайн-кассы 2017

У новых ККТ есть очевидные плюсы. Но есть и минусы. Главный – дополнительные затраты компаний. До 1 июля 2018 года большинству компаний понадобится купить или модернизировать свои кассы. А это минимум 10 тыс. рублей расходов на одну ККТ.

Основные расходы на онлайн-кассы

20 тыс. рублей средняя цена онлайн-кассы. Есть простые модели немного дешевле, а есть аппараты дороже. Все зависит от набора функций.

10 тыс. рублей в среднем стоит модернизация старой кассы. Чтобы превратить обычную ККТ в онлайн-кассу, нужно заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель.

3 тыс. рублей нужно платить каждый год за обслуживание одной кассы. Столько просят операторы фискальных данных за услуги по передаче чеков налоговикам.

Спешить с покупкой не стоит – некоторые модели касс можно модернизировать. Для этого в аппарат необходимо установить фискальный накопитель и специальное программное обеспечение.

Фискальный накопитель. Новые онлайн-кассы записывают все данные о продажах на фискальный накопитель (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Устройство заменяет электронную контрольную ленту (ЭКЛЗ).

Средний срок службы накопителя, как и у ЭКЛЗ, – 13 месяцев со дня, когда компания зарегистрировала ККТ (п. 6 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ). Компании и предприниматели на спецрежимах вправе использовать устройство 36 месяцев.

В то же время ленту надо было менять по мере заполнения. Если у компании было много операций, то ЭКЛЗ они меняли чаще, чем раз в год. Фискальный накопитель прослужит 13 месяцев независимо от числа операций.

Купить накопитель можно отдельно от кассы или вместе с ККТ. В новые кассы производители сразу встраивают устройство. Установить в кассу можно только накопители, которые ФНС включила в реестр. Производитель ООО “РИК” недавно представил шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных “ФН-1” в обновленной версии. Отличие модели от остальных в том, что срок действия ключа фискального признака в накопителе составляет 36 месяцев.

Центр обслуживания. По новым правилам компания не обязана заключать договор с Центром техобслуживания. Прежде от таких услуг отказаться было нельзя (п. 25 Регламента, утв.приказом Минфина России от 29.06.2012 № 94н). Также для онлайн-касс не нужно покупать сервисные наклейки. На этом получится сэкономить.

Правда, появится дополнительная статья расходов. Фискальный накопитель передает информацию не напрямую в инспекцию, а через оператора (ст. 4.5 закона № 54-ФЗ). С оператором надо заключить договор и оплатить услуги. Годовое обслуживание стоит 3 тыс. рублей за одну кассу.

Оператора выберите из реестра на nalog.ru. Пока в реестре пять компаний.

Порядок регистрации онлайн-кассы в 2018 году

С 1 февраля 2018 года инспекции регистрируют только онлайн-кассы (письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831). То есть старые модели к учету налоговики не принимают.

Чтобы проще было разобраться, мы подготовили простой пошаговый алгоритм по регистрации кассы.

Регистрация онлайн-кассы: инструкция

Шаг 1. Приобретите кассу и заключите договор с оператором фискальных данных (ОФД). Оператора выбирайте аккредитованного, с лицензией.

Шаг 2. Составьте заявление на бумаге или в электронном виде, но прежде заверьте его усиленной квалифицированной подписью.

В заявлении пропишите название компании или Ф.И.О предпринимателя, ИНН и адрес, где установите кассу. Также при расчете через интернет потребуется заполнить адрес сайта, вид модели и заводской номер кассы и фискального накопителя, номер автоматического устройства для расчетов и т. д. (ст. 4.2 закона № 54-ФЗ).

Шаг 3. Сдайте заявление и документы налоговикам. Сделать это можно в любой инспекции, а не только по месту учета компании или предпринимателя.

На следующий рабочий день после подачи документов, налоговики сообщат вам регистрационный номер. Этот номер сразу внести в фискальный накопитель вместе с названием компании или Ф.И.О. предпринимателя, данные о кассе и иные сведения, которые потребуются для формирования отчета о регистрации (п. 3 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ).

Шаг 4. Сформируйте отчет о регистрации и передайте его налоговикам на бумаге, через кабинет ККТ, либо оператора фискальных данных. Срок на это отведен один день, как только получили регистрационный номер кассы.

Инспекция автоматизирует данные о компании и фискальном накопителе. А затем контролеры внесут данные в журнал учета и сформируют карточку регистрации онлайн-кассы – срок пять дней с момента подачи заявления.

Экземпляр карточки инспекторы направят компании через кабинет ККТ, либо ОФД. Как только карточка высветится в личном кабинете – регистрация завершена.

Штрафы за неприменение онлайн-касс

Компанию или предпринимателя могут оштрафовать, если нарушены правила кассовой дисциплины. Срок для привлечения к ответственности увеличился с двух месяцев до года (ст. 4.5 КоАП РФ).

Размер штрафов за нарушение кассовой дисциплины в 2018 году изменился, он зависит от непробитой суммы (ст. 14.5 КоАП РФ).

Кроме того, с 2018 года появится ответственность, если онлайн-касса не соответствует требованиям или используется с нарушением порядка. Например, компанию оштрафуют, если в фискальном накопителе не высветятся сведения о расчетах или покупатель не получит электронный чек (см. таблицу 2).

Новые штрафы за кассовые нарушения. Таблица 2

Предупреждение либо штраф от 1500 до 3000 руб.

За скручивание онлайн-касс на сотрудников компании могут завести уголовное дело, сообщили УНП налоговики.

Инспекторы уже пытались инициировать дела за искажение фискальной памяти старых касс по статьям 272 и 273 УК РФ. Эти статьи предусматривают срок до семи лет за компьютерные преступления.

Об одном уголовном деле за кассы сообщило УФНС по Москве в 2018 году. Налоговики на проверке сняли отчет ККТ и не нашли в нем чека, который принес покупатель. Экспертиза подтвердила вмешательство в программу ККТ. Налоговики передали материалы в полицию, а она возбудила уголовное дело по компьютерным статьям.

До сих пор уголовные дела за кассы не доходили до суда. Адвокаты успешно доказывали, что касса старого образца не компьютер. Тогда дело переквалифицировали в административное (ст. 14.5, 15.1 КоАП РФ). Теперь ККТ стали сложнее, а их определение изменилось. Новые онлайн-кассы закон называет компьютерными устройствами (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Поэтому за их скручивание возможна уголовная ответственность по статьям 272, 273 УК РФ.

Когда компании повсеместно начнут использовать онлайн-кассы, появятся уголовные дела за вмешательство в их работу. Так считают налоговики, которых мы опросили.

Если следователи докажут, что компания искажала данные новой ККТ, дело может пойти в суд.

Инспекторы считают, что уголовная ответственность грозит в первую очередь директору компании как заказчику скручивания. Ведь он отвечает за аппарат и без его ведома никто не получит доступ к кассе. Следующим подозреваемым станет исполнитель – программист или специалист центра обслуживания. Также не исключена ответственность для бухгалтера и кассира, если следователи посчитают их соучастниками. Об этой опасности стоит предупредить руководителя и других сотрудников.

Онлайн-кассы: ответы на частые вопросы

Заполнять ли журнал кассира-операциониста после 1 февраля 2018 года?

…Наш кассир ежедневно снимает Z-отчет и данные с чека вносит в журнал кассира-операциониста по форме КМ-4. Надо ли и дальше вести журнал, если мы перейдем на онлайн-кассы с 1 февраля 2018 года.

Журнал кассира-операциониста можно не составлять.

Компании работают на онлайн-кассах по правилам Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и актов, принятых на его основании. Бланк журнала утвердил Госкомстат России в постановлении от 25.12.1998 № 132. Постановление – это не акт, который принят в соответствии с законом № 54-ФЗ. Значит, компании не обязаны его применять. Так считают и в Минфине России (письмо от 16.09.2016 № 03-01-15/54413).

Кроме того, вести журнал кассира-операциониста обязывал пункт 11 Положения о ККТ (утв. постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 № 745). 17 ноября 2016 года этот документ утратил силу (постановление Правительства РФ от 12.11.2016 № 1173).

Подключать ли онлайн-кассу для расчетов с компаниями?

…Мы реализуем холодильное оборудование. Все наши контрагенты – другие компании, которые оплачивают товар только по безналу. Подключать ли онлайн-кассу, если наша компания продает товары только другим организациям.

Зависит от того, каким способом контрагенты оплачивают покупки – наличными или по безналу.

Компания обязана пробивать кассовые чеки, если получает наличную выручку (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Эти правила распространяются и на расчеты как между компанией и физиками, так и на расчеты между организациями.

Следовательно, если представитель покупателя оплачивает товары наличными, то при таких расчетах после 1 июля 2018 года обязательно применять онлайн-ККТ. Общая сумма расчетов наличными по одному договору не должна превышать 100 тыс. рублей (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Если же контрагенты перечисляют деньги за товар на расчетный счет, то кассу применять не требуется (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Должны ли гостиницы и автосервисы покупать новую ККТ?

…Веду учет в двух компаниях. Одна оказывает гостиничные услуги. У другой вид деятельности – техобслуживание, ремонт и мойка автомобилей. Все клиенты bdquo;физикиldquo;. Обе компании применяют упрощенку. При расчетах выдаем кассовые чеки. Когда надо перейти на онлайн-кассы.

У компании есть два варианта. Первый – перейти на онлайн-кассы 1 июля 2018 года. Второй – вместо чеков выдавать покупателям бланки строгой отчетности до 1 июля 2018 года.

Сейчас компании, которые оказывают услуги населению, могут не применять кассы, а вместо чеков выдавать бланки строгой отчетности (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Тогда компания вправе зарегистрировать онлайн-кассу не позднее 1 июля 2018 года. Значит, если компания хочет повременить с переходом, надо разработать формы бланков, а старый кассовый аппарат снять с учета.

Если гостиница и автосервис планируют и дальше при расчетах с покупателями пробивать кассовые чеки, то им надо приобрести онлайн-кассы или модернизировать старые ККТ не позднее 1 июля 2018 года.

О том, зачем нужен переход на онлайн-кассы, рассказал Андрей Владимирович Бударин, начальник Управления оперативного контроля ФНС России. Смотрите на видео:

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...