Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Оцените, насколько рискован ваш способ налоговой экономии

Оцените, насколько рискован ваш способ налоговой экономии

Оцените, насколько рискован ваш способ налоговой экономии

Аутсорсинг, аутстаффинг крайне рискованные сделки

Перед вами обновленный рейтинг безопасности элементов способов налогового планирования за первое полугодие 2011 года. Рейтинг позволяет рассчитать, насколько безопасен тот или иной способ, и выявить самые рискованные в нем элементы. Изменив их, можно повысить общую безопасность способа.

Рейтинг состоит из оценок не самих способов, а их составляющих элементов, число которых на практике весьма ограничено. Из сочетания таких элементов и их оценки складываются способы оптимизации и их безопасность в целом.

Возьмем пример элемента договор аренды. Его использование в любом способе оптимизации (именно в способе, а не в обычной деятельности) несет в себе определенный риск. Ведь предмет договора нематериален, а размер арендной платы сложно проконтролировать на соответствие рыночному уровню. Причем риск есть независимо от того, кто выступает арендодателем: дружественная компания, учредитель или работник.

Другой пример аффилированная компания на упрощенке. Вероятность претензий по сделкам с такой организацией велика вне зависимости от самих операций.

Учитывать в расчете надо только те элементы, от которых реально зависит получение налоговой экономии. К примеру, компания продает по заниженным ценам товар, который облагается НДС по ставке 10 процентов. Если экономия извлекается именно из игры на ценах, то ставка НДС значения не имеет. Ее в расчете можно не учитывать. Другое дело, если компания искусственно создает возможность начисления НДС по пониженной ставке. Также не имеет смысла считать безопасность обычной сделки, если она не влечет налоговой экономии.

Безопасность элементов оценивали по пятибалльной шкале чиновники, налоговые консультанты, аудиторы, юристы, главные бухгалтеры и финансовые директора. Далее мы вывели среднюю оценку и округлили ее до 0,5 балла. Оценки конкретных элементов, из которых складываются схемы, приведены ниже в таблице (мы вывели 16 элементов).

Для расчета необходимо ответить на несколько вопросов и получить итоговую цифру. По ней вы определите степень безопасности:

5 баллов способ полностью безопасен;

4 балла высокая степень безопасности;

3 балла средняя степень безопасности;

2 балла степень безопасности ниже средней;

1 балл слишком опасный способ оптимизации.

Покажем, как подсчитывать итоговую оценку безопасности. Возьмем пример аутсорсинга.

В ДЕТАЛЯХ. Расчет безопасности аутсорсинга с компанией на упрощенке, которая имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. Элементы способа:

  • компания на упрощенке (группа № 1) 3,5 балла за налоговую безопасность;
  • пониженные страховые тарифы (группа № 3) 4 балла;
  • одни и те же учредители (группа № 5) 3 балла;
  • аутсорсинг (группа № 6) 1,5 балла;
  • особый контроль со стороны налоговиков (группа № 8) 2 балла.

Если цены на услуги будут рыночными и у спецрежимника будут иные клиенты, то общая оценка будет равна 2,8 балла ((3,5 + + 4 + 3 + 1,5 + 2) : 5). Иначе необходимо учесть еще два элемента:

  • единственный клиент (группа № 5) 2,5 балла;
  • очевидное занижение цены (группа № 9) 2 балла.

Тогда итоговая оценка безопасности снизится до 2,6 балла ((3,5 + 4 + 3 + 1,5 + 2 + 2,5 + 2) : 7). Степень безопасности ниже средней.

Кстати, на сайте журнала Практическое налоговое планирование www.nalogplan.ru в разделе Калькулятор безопасности налоговых схем можно быстро рассчитать степень риска. Код доступа слева внизу на этой странице.

Элементы способов налоговой экономии с оценкой их безопасности и комментариями

Екатерина Воробцева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Дмитрий Гавриленко, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Ирина Илларионова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Александр Мохов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Татьяна Тихомирова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Алла Козлова, главный бухгалтер Первого Дома Консалтинга Что делать Консалт

Оксана Костылева, главный бухгалтер ООО Стройкомпозит-Спецматериалы

Виктория Цирульникова, главный бухгалтер ООО НИСА

Юрий Пермяков, финансовый директор группы компаний Автоцентр КГС

Никита Шестаков, начальник юридического управления КБ Единственный

Юлия Полякова, юрист отдела корпоративных отношений ОАО Лада-Сервис

Леонид Сомов, заместитель начальника отдела налогового консультирования ООО РОСВОДОКАНАЛ

Егор Батанов, управляющий партнер компании Ямашев, Батанов, Панкратов и партнеры

Алексей Кафтанников, старший юрисконсульт ООО Юридическая компания ldquo;БОВИДrdquo;

Андрей Камалетдинов, руководитель отдела экспертизы налоговых обязательств аудиторской компании МКПЦН

Эдуард Кучеров, руководитель департамента налогов и права ООО Бейкер Тилли Русаудит

Елена Родионова, младший партнер правового бюро Олевинский, Буюкян и партнеры

Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО КАФ ldquo;ИНВЕСТАУДИТТРАСТrdquo;

Елизавета Скаковская, исполнительный директор консалтинговой группы СИНЭ КУА НОН

Алексей Смирнов, партнер ООО Правовое агентство ldquo;Консультант для Васrdquo;

Максим Шишов, налоговый юрист Адвокатского бюро Юг

Вадим Ягудин, эксперт по налогообложению и управлению налоговыми рисками Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора Минфин в письме от 05.05.2017 № 03-11-06/4/27569 признал, что при торговле через помещение компании и предприниматели не во всех случаях должны уплачивать торговый сбор. Ведомство указало, что торговый сбор ...

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора Минфин в письме от 05.05.2017 № 03-11-06/4/27569 признал, что при торговле через помещение компании и предприниматели не во всех случаях должны уплачивать торговый сбор. Ведомство указало, что торговый сбор ...

Социальный вычет по НДФЛ в 2018 году

Как предоставлять социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году Чтобы работодатель предоставил социальный вычет по НДФЛ в 2018 году, следует выполнить ряд условий. Получение уведомления, подтверждающего право на социальный вычет Сотрудник подает в инспекцию по ...

Социальный вычет по НДФЛ в 2018 году

Как предоставлять социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году Чтобы работодатель предоставил социальный вычет по НДФЛ в 2018 году, следует выполнить ряд условий. Получение уведомления, подтверждающего право на социальный вычет Сотрудник подает в инспекцию по ...

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение Родители вправе оформить социальный вычет за обучение, только если ребенок учится по очной форме. Об этом Минфин вновь сообщил в письме от 24.03.2017 № 03-04-05/17204. Работающие родители могут ...

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение Родители вправе оформить социальный вычет за обучение, только если ребенок учится по очной форме. Об этом Минфин вновь сообщил в письме от 24.03.2017 № 03-04-05/17204. Работающие родители могут ...

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году: предельная величина С 1 января 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой сотрудникам положены детские вычеты по НДФЛ. Выросла и ...

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году: предельная величина С 1 января 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой сотрудникам положены детские вычеты по НДФЛ. Выросла и ...

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей Если у сотрудника есть двое детей от первого брака и у него родился третий ребенок, а на первых двух детей вычет он не получает, вычет на третьего ...

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей Если у сотрудника есть двое детей от первого брака и у него родился третий ребенок, а на первых двух детей вычет он не получает, вычет на третьего ...

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения Даже если компания не работала и не было операций по счетам и в кассе, налоговые декларации никто не отменял. Но в этом случае можно сдать ...

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения Даже если компания не работала и не было операций по счетам и в кассе, налоговые декларации никто не отменял. Но в этом случае можно сдать ...

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ Чтобы получить детский вычет по НДФЛ, работник пишет заявление на его представление. Но есть случаи, когда выгоднее такое заявление отозвать. Рассмотрим на конкретном примере. У сотрудника ...

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ Чтобы получить детский вычет по НДФЛ, работник пишет заявление на его представление. Но есть случаи, когда выгоднее такое заявление отозвать. Рассмотрим на конкретном примере. У сотрудника ...

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка. Порядок и сроки проведения Сроки проведения выездной налоговой проверки Выездная налоговая проверка проводится в течение двух месяцев (в том числе и организации с обособленными подразделениями). Филиал или представительство налоговики проверят за месяц. ...

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка. Порядок и сроки проведения Сроки проведения выездной налоговой проверки Выездная налоговая проверка проводится в течение двух месяцев (в том числе и организации с обособленными подразделениями). Филиал или представительство налоговики проверят за месяц. ...

Рейтинг@Mail.ru