Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Налоги ИП без работников в 2018 году

Налоги ИП без работников в 2018 году

Налоги ИП без работников в 2018 году

Сначала выясним какие платит налоги ИП в 2018 году без работников в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Существует четыре основных режима налогообложения:

  1. общая система налогообложения;
  2. упрощенная система налогообложения;
  3. патентная система налогообложения;
  4. ЕНВД.

Посмотрим, как выбранный режим налогообложения влияет на налоги ИП без работников в 2018 году.

Налоги ИП без работников в 2018 году на ОСНО

Применять общую систему могут абсолютно все предприниматели. Однако на общем режиме самая большая налоговая нагрузка. На ОСНО ИП без работников в 2018 году платит:

  1. НДФЛ с предпринимательских доходов по ставке 13%;
  2. НДС с реализованных товаров (работ, услуг) по ставке 18% или 10%.

Кроме того, к налогам ИП на общем режиме также относятся налог на имущество, транспортный и земельный налог. Эти налоги ИП в 2018 году без работников исчисляют, если у них имеется объект налогообложения (недвижимость, автомобиль или земельный участок).

Столичные предприниматели, занимающиеся торговлей, дополнительно уплачивают торговый сбор.

Налоги ИП без работников в 2018 году на УСН

Прежде чем рассказать, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников, расскажем, кто вправе применять упрощенку.

Предприниматели, желающие с 2018 года перейти на УСН, должны до конца 2016 года подать заявление в инспекцию. Однако стать упрощенцами могут далеко не все бизнесмены. Условия применения упрощенки для предпринимателей вы найдете в таблице.

УСН выгодна тем, что есть налоги для ИП в 2018 году без работников, которые они не платят. К ним относятся:

  1. НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  2. Налог на имущество с объектов, используемых в предпринимательской деятельности (кроме налога с объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость);
  3. НДС, кроме налога, уплачиваемого с импорта товаров, а также при выполнении договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом).

Мы выяснили от каких налогов упрощенцы освобождены. Теперь расскажем, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников.

Вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество предприниматели на упрощенке исчисляют единый налог. Объектом могут быть доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае применяется ставка 6%, во втором – 15%. В обоих случаях региональные власти могут ввести пониженные ставки.

Предприниматели без работников, выбравшие объект доходы, вправе уменьшить единый налог (авансовый платеж) на уплаченные в ИФНС и ФОМС страховые взносы за себя. Те же, кто платит налог с разницы между доходами и расходами, обязательные платежи во внебюджетные фонды могут учесть в расходах.

В течение налогового периода упрощенцы исчисляют авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Крайний срок уплаты – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом.

В Москве предусмотрены дополнительные налоги для ИП в 2018 году без работников. Столичные бизнесмены, занимающиеся торговлей, также платят торговый сбор. Правда при объекте доходы предприниматели вправе уменьшить единый налог (авансовый платеж) на перечисленную сумму сбора, а при объекте доходы минус расходы – учесть торговый сбор в расходах.

Налоги ИП без работников в 2018 году на патенте

Предусмотрена для предпринимателей, которые занимаются определенными видами деятельности. Чтобы перейти на патентную систему, она должна быть введена региональным законом. Приобрести патент могут предприниматели с численностью не более 15 человек.

Предприниматели на патенте освобождены от тех же налогов, что и упрощенцы (НДФЛ, налог на имущество, НДС). Кроме того, столичные бизнесмены не платят торговый сбор в отношении патентной деятельности. Напомним, в 2018 году этот налог введен только в Москве.

Чтобы получить патент, предпринимателю нужно подать заявление в инспекцию и перечислить его стоимость. Она рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению годового дохода, размер которого устанавливается региональным законом.

Налоги ИП без работников в 2018 году на ЕНВД

ЕНВД вводится в субъекте РФ нормативным правовым актом в отношении определенных видов деятельности. Если такой закон имеется в регионе, а предприниматель занимается вмененной деятельностью, он вправе перейти на этот режим, но при условии, что бизнесмен:

  • не имеет более 100 работников;
  • не сдает в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции;
  • не осуществляет деятельность по договору простого товарищества и договору доверительного управления.

Чтобы стать вмененщиком, предприниматель должен подать заявление в инспекцию.

С доходов от вмененной деятельности не платятся НДФЛ и НДС, а с объектов, используемых в этой деятельности, – налог на имущество.

ЕНВД рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей, установленных для каждого вида деятельности. Ставка ЕНВД – 15%, которая может быть снижена региональными властями. ИП без работников в 2018 году могут уменьшить исчисленный ЕНВД на уплаченные за себя страховые взносы.

Перечислять ЕНВД надо ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Отдельно разберем вопрос о торговом сборе. Деятельность не переводится на ЕНВД, если в отношении нее в регионе установлен торговый сбор. Это ограничение имеет смысл только в будущем. Торговый сбор введен только в Москве, а ЕНВД в столице не применяют. Таким образом, в текущем году торговый сбор и ЕНВД не соприкасаются, а предприниматель не может стать одновременно вмененщиком и плательщиком сбора.

Страховые взносы ИП без работников в 2018 году

Кроме налогов в ИФНС, ИП без работников платят страховые взносы за себя в налоговую. Эти платежи являются обязательными и факт наличия или отсутствия деятельности не влияет на их уплату.

Страховые взносы ИП без работников в ФОМС. Рассчитываются исходя из МРОТ и в 2018 году составляют 4590 руб. (7500 руб. х 5,1% х 12 мес.). Отметим, что МРОТ берется тот, который был установлен на начала года. Даже если в последствии он поменяется.

Страховые взносы ИП без работников в налоговую. Величина пенсионных взносов зависит от размера полученных доходов за год. Если они оказались меньше 300 000 руб., то предприниматель должен уплатить 23 400 руб. (7500 руб. х 26% х 12 мес.).

Если же годовой доход предпринимателя оказался выше 300 000 руб., платеж по пенсионным взносам в 2018 году рассчитывается так: 23 400 руб. + 1% от суммы, превышающей 300 000 руб. При этом максимум в 2018 году по пенсионным взносам составляет 187 200 руб. Свыше этой суммы платить не нужно, даже если взносы, рассчитанные исходя из 1% доходов, ее превышают.

Срок уплаты страховых взносов. Фиксированную часть взносов предприниматели должны перечислить до 31 декабря года, а дополнительную часть пенсионных взносов в размере 1% доходов, превышающих 300 000 руб., – не позднее 3 апреля 2018 года.

Отметим, что предприниматели могут уплачивать фиксированную часть взносов поквартально. В некоторых случаях это даже выгодно. Например, упрощенцы с объектом налогообложения доходы минус расходы смогут перечисленную сумму взносов включить в расходы, а вмененщики – уменьшить на нее ЕНВД. В обоих случаях, учитываются только те уплаченные взносы, которые относятся к текущему кварталу.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...