Не пропусти

Налоги ИП

Налоги ИП

Налоги ИП обязаны перечислять, как и организации. В статье расскажем, какие именно налоги и страховые взносы должен платить предприниматель в зависимости от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников.

Какие налоги должен платить ИП с доходов от предпринимательской деятельности, зависит от выбранного режима налогообложения, а также от наличия или отсутствия работников. Помимо этого, в нагрузку любого предпринимателя включаются страховые взносы. Они уплачиваются независимо от того, ведется ли деятельность и есть ли от нее доходы.

Налоги ИП без работников

Если у предпринимателя нет работников, он платит:

  • страховые взносы за себя;
  • предусмотренные для ИП налоги в соответствии с применяемым режимом.

Другое дело, когда у предпринимателя есть сотрудники, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору. В этом случае предприниматель перечисляет дополнительные платежи в бюджет.

Все предприниматели платят страховые взносы в ПФР и ФОМС, которые рассчитываются исходя из МРОТ. ИП, чьи доходы за год составили больше 300 000 рублей, придется дополнительно перечислить в ПФР 1% от годового дохода, превышающего 300 000 рублей. При этом доплачиваемая сумма не может быть больше 135 495,36 руб.

Фиксированную часть страховых взносов уплачивают абсолютно все предприниматели. Даже те, кто в течение года деятельность не вел. Это так называемые налоги ИП за себя.

В 2016 году основная часть страховых взносов ИП перечисляется в следующем размере:

Отметим, при расчете взносов МРОТ нужно использовать тот, который действовал на начала года. На 1 января 2016 года МРОТ был равен 6204 рубля. Именно его и нужно применять, несмотря на то, что с 1 июля 2016 года МРОТ изменился и на данный момент составляет 7500 руб.

Если годовой доход предпринимателя больше 300 000 рублей, то взносы в ФОМС уплачиваются в фиксированном размере — 3796,85 рубля.

А вот налоги ИП без работников в 2018 году в ПФР (страховые взносы) рассчитываются иначе:

При годовом доходе свыше 300 000 руб. страховые взносы ИП в ПФР за себя = 6204 руб. times; 26% times; 12 мес. + 1% от суммы gt; 300 000 руб.

При этом максимальная сумма страховых взносов предпринимателя в ПФР составляет 154 851,84 рубля (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Основную (фиксированную) часть взносов предприниматели должны уплатить до 31 декабря 2016 года, а дополнительную часть пенсионных взносов, которая рассчитывается с дохода, превышающего 300 000 рублей, нужно перечислить не позднее 3 апреля 2018 года. Крайний срок перенесен, так как 1 апреля mdash; суббота.

С 1 января 2018 года страховые взносы quot;переходятquot; в налоговую инспекцию. Однако исчисляться они будут и уплачиваться в те же сроки, что в 2018 году.

Налоги ИП с работниками

Предприниматель с работниками такие:

НДФЛ. Удерживается из заработной платы работника и в общем случае составляет 13%. Когда применяются другие ставки, указано в статье 224 НК РФ. Другими словами, этот налог платит работник, а предприниматель является налоговым агентом.

Статья 136 ТК РФ обязывает работодателей выплачивать зарплату каждые полмесяца, а значит, работник получает зарплату за месяц двумя частями. При выплате второй части предприниматель должен удержать НДФЛ, начисленный со всей суммы зарплаты, и перечислить его в бюджет не позднее, чем на следующий день. С аванса (с первой части зарплаты) НДФЛ не удерживается.

Напомним, в 2018 году изменился срок перечисления НДФЛ с заработной платы. Сделать это нужно не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода.

Страховые взносы ИП. Так же, как и НДФЛ, взносы исчисляются с зарплаты. Однако в отличие от НДФЛ, предприниматель платит страховые взносы за счет собственных средств. Тарифы страховых взносов зависят от того, чем занимается предприниматель и какой режим применяет.

Для предпринимателей на общем режиме предусмотрены следующие тарифы страховых взносов:

Заработная плата, с которой исчисляются взносы, по каждому работнику считается нарастающим итогом с начала года и до его окончания. При этом существует максимальная величина, при превышении которой взносы начисляют иначе.

Для пенсионных взносов в 2018 году предельная величина базы равна 796 000 рублей. Сверх этой суммы взносы начисляются по ставке 10%. Для взносов в ФСС максимальный размер базы составляет 718 000 рублей. При достижении этой суммы, взносы в ФСС не начисляются. Для взносов на обязательное медицинское страхование лимита не предусмотрено.

Для некоторых предпринимателей предусмотрены пониженные тарифы. Мы их привели в таблице.

Таблица. Пониженные тарифы страховых взносов ИП с зарплаты работников

Отметим, что предприниматели, применяющие пониженные тарифы, при превышении предельной базы взносы в ПФР и ФСС не платят.

Кроме рассмотренных взносов, предприниматели с зарплаты работников также уплачивают взносы на травматизм. Они перечисляются в ФСС. Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний зависят от вида экономической деятельности по классам профессионального риска. Существует 32 ставки от 0,2% до 8,5%.

Уплачиваются все взносы ежемесячно не позднее 15-го числа.

Налоги ИП на ОСНО

Общий режим налогообложения применяют предприниматели, деятельность которых не облагается ЕНВД и которые не выбрали УСН. Налоговая нагрузка на общей системе самая высокая. Рассмотрим, какие налоги для ИП на ОСНО предусмотрены законодательством.

НДФЛ. Перечисляется с предпринимательских доходов в течение года авансовыми платежами согласно налоговым уведомлениям. Инспекция рассчитывает их размер на основании декларации 3-НДФЛ за предыдущий год. Для вновь зарегистрированных предпринимателей авансовые платежи определяются по декларации 4-НДФЛ. Ставка НДФЛ mdash;13%. Крайняя дата для уплаты авансов:

  • 15 июля: за период с января по июнь (в размере 50% годовой суммы);
  • 15 октября: за июль-сентябрь (25% годовой суммы);
  • 15 января следующего года: за октябрь-декабрь (25% годовой суммы).

Итоговую сумму НДФЛ за истекший год предприниматели должны определить самостоятельно и перечислить в бюджет до 15 июля следующего года включительно.

НДС. Перечисляется с реализации товаров (работ, услуг). Рассчитывают НДС по итогам квартала, а уплачивают тремя равными частями в течение следующих трех месяцев. Срок уплаты mdash; не позднее 25-го числа. Например, налог за 3 квартал 2016 года предприниматели должны уплатить равными суммами, а крайние даты уплаты mdash; 25 октября, 25 ноября и 26 декабря. При этом 25 декабря перенесено на 26-е число, так как этот день является выходным. НДС исчисляется по ставкам 18%, 10% и 0% в зависимости от вида реализуемого товара (работы, услуги).

Торговый сбор. Уплачивается при ведении предпринимателем торговой деятельности. Торговый сбор относится к местным платежам и платится лишь в том регионе, где установлен соответствующим законом. Пока такой закон принят только в Москве. Торговый сбор касается лишь столичных предпринимателей, занимающихся торговлей. Размер сбора зависит от торговых объектов, через которые ведутся продажи, и округа Москвы, где они осуществляются. Перечисляется сбор ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. Например, за 3 квартал торговый сбор нужно уплатить в бюджет до 25 октября, а за 4 квартал 2016 года mdash; до 25 января 2018 года включительно.

Кроме того, предприниматели, применяя ОСНО, как физические лица в некоторых случаях уплачивают другие налоги ИП, а именно:

  • налог на имущество mdash; при наличии в собственности недвижимости;
  • транспортных налог mdash; при наличии зарегистрированного на ИП транспортного средства;
  • земельный налог mdash; при наличии в собственности земельного участка.

Налоги ИП на УСН

Применять упрощенную систему вправе только те предприниматели, которые соблюдают условия, указанные в статье 346.13 НК РФ. Кроме того, в статье 346.12 НК РФ указаны лица, которые не могут стать упрощенцами. Чтобы перейти на УСН необходимо подать заявление в инспекцию.

Единый налог на УСН. Уплачивается в размере 6% от облагаемых доходов (объект quot;доходыquot;), либо 15% от прибыли (quot;доходы минус расходыquot;) в зависимости от выбранного объекта налогообложения. При этом ставка налога может быть снижена субъектами РФ. Авансовые платежи по УСН перечисляются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. Единый налог по итогам 2016 года предприниматели должны перечислить до 2 мая включительно.

Торговый сбор. ИП на УСН перечисляют в тех же случаях, по тем же правилам и в те же сроки, что и общережимники.

Транспортный и земельный налог. Предприниматели на упрощенке уплачивают при наличии объектов обложения.

Налоги ИП, от которых упрощенцы освобождены. Предприниматели на упрощенке не платят НДФЛ с доходов от своей деятельности. Однако налог придется перечислить в бюджет с дивидендов, а также с доходов, облагаемых по ставкам из пунктов 2 и 5 статьи 224 НК РФ.

В общем случае упрощенцы освобождены от налога на имущество с объектов, используемых в своей деятельности. Тем не менее этот налог придется уплачивать, если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости. К ней относятся административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе в качестве основных средств. Такая недвижимость должна быть в специальном перечне, утвержденном субъектом РФ.

ИП на УСН по общему правилу не являются плательщиками НДС. Но опять же есть исключения. НДС платится с импорта товаров, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) и при ведении деятельности по договору доверительного управления имуществом. Кроме того, придется заплатить НДС предпринимателям на упрощенке, если они выставят счет-фактуру с выделенным НДС. От обязанностей налоговых агентов по НДС упрощенцев также никто не освобождал.

Налоги ИП на ЕНВД

Предприниматели могут применять режим уплаты ЕНВД только в отношении определенных видов деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Применение этого режима возможно, если он введен на территории муниципального образования, а в местном нормативно-правовом акте упомянут осуществляемый предпринимателем вид деятельности. Кроме того, предприниматель должен отвечать следующим критериям перехода на ЕНВД:

  • иметь в штате не более 100 человек;
  • не оказывать услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • не осуществлять деятельность в рамках договора простого товарищество и договора доверительного управления имущества.

ЕНВД уплачивается в отношении определенного вида деятельности. А значит, возможна ситуация, когда предприниматель осуществляет сразу два вида деятельности, один из которых облагается ЕНВД, а второй нет. В этом случае бизнесмен будет совмещать уплату ЕНВД с применением другой системы налогообложения. Чтобы перейти на ЕНВД, необходимо написать заявление.

Реально полученные доходы при вмененном режиме значения не имеют. ЕНВД рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей, установленных для каждого вида деятельности. Ставка ЕНВД mdash; 15%. Региональные власти могут снизить ее до 7,5%.

Перечисляется ЕНВД ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. Например, за 3 квартал ЕНВД нужно уплатить до 25 октября включительно.

Налоги ИП, от которых предприниматели на ЕНВД освобождены:

  • НДФЛ (с доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД);
  • НДС (кроме НДС с импорта);
  • Налог на имущество (кроме налога с объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

При наличии оснований вмененщики уплачивают торговый сбор, транспортный и земельный налог. От этих налогов они не освобождаются.

Налоги ИП патентная система

Патентная система возможна в отношении некоторых видов деятельности. Например, патент можно получить на ремонт обуви или мебели, на оказание парикмахерских услуг, на репетиторство и т.д. Полный перечень видов деятельности установлен в статье 346.43 НК РФ.

Чтобы получить патент, в субъекте РФ должен быть принят закон о введении патентной системе. Кроме того, применять этот режим могут только предприниматели со средней численностью не более 15 человек. Для перехода на патентную систему предприниматель должен подать в инспекцию заявление.

При патентной системе вместо ежеквартальных налоговых платежей перечисляется стоимость патента. Она рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению годового дохода, размер которого устанавливается региональным законом. При этом реальные доходы предпринимателя значения не имеют.

Порядок оплаты патента зависит от срока, на который он выдан. Если срок патента от 1 до 5 месяцев, то он в полной сумме оплачивается до его окончания. Если же срок патента от 6 до 12 месяцев, то 1/3 его стоимость должна быть перечислена в течение 90 дней после начала его действия, а оставшаяся сумма (2/3 стоимости патента) mdash; до его окончания.

ИП на патенте не платят:

  • НДФЛ — в части деятельности, по которой получен патент;
  • Налог на имущество физических лиц — в части имущества, которое используется в отношении патентной деятельности;
  • НДС, кроме налога, который перечисляется:

в отношении деятельности, по которой патент не применяется;

при импорте товаров в Россию;

с операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) и с деятельности по договору доверительного управления имуществом.

Предприниматели не платят торговый сбор с деятельности, в отношении которой применяют патентную систему (п. 2 ст. 411 НК РФ). А вот транспортный и земельный налог уплачиваются, если на то есть основания.

О admin

x

Check Also

Размер фиксированных взносов ИП за себя зафиксируют в НК РФ

Размер фиксированных взносов ИП за себя зафиксируют в НК РФ В НК РФ будет прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер ...

Размер фиксированных взносов ИП за себя зафиксируют в НК РФ

Размер фиксированных взносов ИП за себя зафиксируют в НК РФ В НК РФ будет прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер ...

ПФР пересчитает взносы ИП, если предприниматель сдаст отчетность прошлых лет

ПФР пересчитает взносы ИП, если предприниматель сдаст отчетность прошлых лет Чтобы получить перерасчет, сообщите в налоговую, что бизнесмену начислили лишние страховые взносы. Инспекторы передадут обращение в фонд. Такой порядок установила ФНС и разослала соглашение чиновников ...

ПФР пересчитает взносы ИП, если предприниматель сдаст отчетность прошлых лет

ПФР пересчитает взносы ИП, если предприниматель сдаст отчетность прошлых лет Чтобы получить перерасчет, сообщите в налоговую, что бизнесмену начислили лишние страховые взносы. Инспекторы передадут обращение в фонд. Такой порядок установила ФНС и разослала соглашение чиновников ...

Реестр онлайн-касс дополнен новыми моделями

Реестр онлайн-касс дополнен новыми моделями ФНС дополнила реестр контрольно-кассовой техники нового типа. Согласно приказу от 28.07.2017 № ЕД-7-20/[email protected], в реестр были включены 5 моделей онлайн-касс. ФНС расширила перечень онлайн-касс, включив в него сведения о пяти ...

Минфин отменил типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин

Минфин отменил типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин Минфин разрешил пользователям онлайн-касс не использовать типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин. В письме от 21.07.2017 N 03-01-15/46715 сообщается, что типовые правила эксплуатации ККМ не относятся к законодательству о ...

Из-за претензий к чекам, налоговики посчитают деньги доходом работника, а не подотчетными

Из-за претензий к чекам, налоговики посчитают деньги доходом работника, а не подотчетными К авансовому отчету подотчетник приложил чеки. Но они были оформлены так, что налоговики признали выданную работнику сумму его доходом. Компания не смогла оспорить ...

Из-за претензий к чекам, налоговики посчитают деньги доходом работника, а не подотчетными

Из-за претензий к чекам, налоговики посчитают деньги доходом работника, а не подотчетными К авансовому отчету подотчетник приложил чеки. Но они были оформлены так, что налоговики признали выданную работнику сумму его доходом. Компания не смогла оспорить ...

Можно списать расходы на майскую командировку

Можно списать расходы на майскую командировку Сотрудник уезжает в командировку с 1 по 3 мая. Вправе ли организация списать расходы, если все дни командировки выпадают на праздник и выходные? Компания вправе списать расходы на проезд ...

Можно списать расходы на майскую командировку

Можно списать расходы на майскую командировку Сотрудник уезжает в командировку с 1 по 3 мая. Вправе ли организация списать расходы, если все дни командировки выпадают на праздник и выходные? Компания вправе списать расходы на проезд ...

Минфин разъяснил, как оформлять кассовый чек при возврате

Минфин разъяснил, как оформлять кассовый чек при возврате При возврате товара необходимо оформить кассовый чек с признаком возврата. Минфин в письме от 04.07.2017 № 03-01-15/42312 разъяснил порядок оформления кассовых чеков при возврате товаров. Минфин рассказал, ...

Минфин разъяснил, как оформлять кассовый чек при возврате

Минфин разъяснил, как оформлять кассовый чек при возврате При возврате товара необходимо оформить кассовый чек с признаком возврата. Минфин в письме от 04.07.2017 № 03-01-15/42312 разъяснил порядок оформления кассовых чеков при возврате товаров. Минфин рассказал, ...

Продавать алкоголь без кассы можно до 1 июля 2018 года

Продавать алкоголь без кассы можно до 1 июля 2018 года Спецрежимникам разрешили продажу алкоголя без применения онлайн-касс. Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ устанавливает, что ИП на ПСН и ЕНВД и организации на ЕНВД освобождены ...

Продавать алкоголь без кассы можно до 1 июля 2018 года

Продавать алкоголь без кассы можно до 1 июля 2018 года Спецрежимникам разрешили продажу алкоголя без применения онлайн-касс. Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ устанавливает, что ИП на ПСН и ЕНВД и организации на ЕНВД освобождены ...

Компенсация расходов на такси не облагается взносами на травматизм

Компенсация расходов на такси не облагается взносами на травматизм Стоимость такси не облагается взносами на травматизм, если поездки связаны с командировкой. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25.05.20017 № Ф01-1678/2017. Директор ...

Документы по расходам на такси надо оформить по правилам перевозок

Документы по расходам на такси надо оформить по правилам перевозок Форма документа, подтверждающего расходы командированных сотрудников на такси, может быть любой. Главное, чтобы она содержала обязательные реквизиты. Если работники постоянно добираются до аэропорта на такси, ...

Рейтинг@Mail.ru