Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Когда понадобится исправить декларацию по НДС за полугодие 2016

Когда понадобится исправить декларацию по НДС за полугодие 2016

Когда понадобится исправить декларацию по НДС за полугодие 2016

Как заполняется декларацию по НДС за полугодие? Когда понадобится исправить декларацию по НДС за полугодие и как это правильно сделать? Ответы — в этой статье.

Как уточняется декларация по НДС за полугодие

mdash; Никто не застрахован от ошибок в книге покупок. Например, из счета-фактуры поставщика неверно перенесены номера платежек, таможенных деклараций и т. п. Уточняется ли декларация по НДС за полугодие из-за таких недочетов?

mdash; Декларацию можно не уточнять, если ошибка в книге покупок не привела к занижению НДС (п. 2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]). Но при проверке инспекция вправе потребовать пояснить причины расхождений с данными поставщика.

mdash; Поставщики часто допускают ошибки в счетах-фактурах. Некоторые недочеты не мешают вычетам, например опечатки в адресе, наименовании грузоотправителя и т. п. Из-за других ошибок инспекторы могут снять вычеты у покупателя. Например, из-за неверного ИНН. Сдавать ли уточненки, если поставщик выставил исправленные счета-фактуры?

mdash; Если ошибки в первичных счетах-фактурах не препятствуют вычетам, то компания вправе сама решить, надо ли регистрировать их в дополнительном листе книги покупок и уточнять декларацию. А вот критичные ошибки, например неверный ИНН, надо исправить и уточнить декларацию. Для этого аннулированный вычет нужно внести с минусом в дополнительный лист книги покупок за первый квартал. Новые данные компания выгрузит в приложение 1 к разделу 8 декларации. При этом в строке 001 надо поставить признак 0. Дублировать в разделах 8 и 9 ранее заявленные вычеты и реализацию не требуется. Поэтому разделы 8 и 9 в уточненке по НДС необходимо заполнить с признаком 1 в строке 001, остальные строки в них останутся пустыми. Заявить вычет можно будет в декларации за квартал, в котором компания получила исправленный счет-фактуру.

mdash; Компании, которые получают или составляют счета-фактуры как посредники, должны вести журнал их учета и сдать сведения из него в инспекцию. Исправлять ли журнал, если компания нашла в нем ошибку и как это необходимо сделать?

mdash; Ошибки в журнале надо исправить. Ошибочную запись необходимо внести в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур еще раз, но со знаком минус. А затем, следом за ней, вписать верные данные.

Декларация по НДС за полугодие 2016 будет с ошибкой, если иностранный ИНН указан в книге покупок

mdash; В апреле мы закупили партию товаров у поставщика из Республики Беларусь. Заплатили в мае НДС при ввозе. Сейчас ставим уплаченную сумму к вычету. У российских поставщиков ИНН состоит из 10 цифр, а КПП mdash; из 9. У нашего контрагента ИНН 9-значный, а КПП нет. Как правильно заполнить в книге покупок графу 10 ИНН/КПП продавца?

mdash; Чтобы не было ошибок в декларации по НДС за полугодие 2016 года, эту графу заполнять не надо. Некоторые компании пытаются добавить к ИНН иностранного контрагента лишний ноль. Так делать не надо. Форматный контроль может посчитать контрагента налогоплательщиком и потребовать еще и КПП. Наименование поставщика надо поставить в графе 9. В графу 3 внести номер и дату заявления о ввозе, а в графу 7 mdash; реквизиты платежки на перечисление НДС в бюджет. Дату принятия товара к учету, его стоимость и налог потребуется отразить в графах 8, 15 и 16. Также в графе 2 надо заполнить код вида операции 19.

Декларация по НДС за полугодие 2016 уйдет даже с ошибкой в КПП

mdash; Поставщик отгружает товары с нескольких складов. В счетах-фактурах он пишет КПП по местонахождению каждого склада. Но на сайте ФНС есть данные только о КПП головного офиса. Из-за этого при проверке поставщиков сервис налоговой службы выдавал ошибку, что КПП неверный. Как заполнять книгу покупок, чтобы не возникало проблем при сдаче декларации?

mdash; В книгу покупок необходимо перенести тот КПП, который поставщик записал в счете-фактуре . Если сервис на сайте ФНС выдает, что в КПП есть ошибки, это не помешает сдать отчетность.

mdash; Чтобы избежать ошибок, в книге покупок и декларации за полугодие 2016 года мы записали по этому поставщику единый КПП mdash; по месту учета головного офиса. Надо ли сейчас уточнять декларацию?

mdash; Это делать не обязательно. Идентификация поставщика в инспекции возможна по его ИНН .

Исправление декларации по НДС за полугодие из-за ошибочных номеров счетов-фактур

mdash; В начале месяца поставщик сообщил, что он изменил номера в ранее выставленных счетах-фактурах за март. Мы получили счет-фактуру № 15, а у контрагента этот документ в базе № 16. Он распечатал документы с новым номером. Один экземпляр оставил у себя, другой направил нам с письмом, что ранее выставленный счет-фактура аннулирован. Мы успели уже заявить вычет по документу со старым номером, он попал и в декларацию. Уточнять ли отчетность, если сумма НДС в счете-фактуре не изменилась?

mdash; Это право, а не обязанность компании (п. 1 ст. 81 НК РФ). Но, если в декларации контрагента не будет номера счета-фактуры, который есть у покупателя, при проверке инспекция вправе запросить пояснения и документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ). Если вы решите исправить отчетность по НДС за полугодие, то записи по счету-фактуре № 15 надо аннулировать в дополнительном листе книги покупок за первый квартал, записав их со знаком минус. А затем сдать уточненку. Для этого новые данные необходимо выгрузить в приложение 1 к разделу 8. Вычет покупатель заявит по счету-фактуре № 16 в том периоде, в котором получил документ.

О admin

x

Check Also

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора Минфин в письме от 05.05.2017 № 03-11-06/4/27569 признал, что при торговле через помещение компании и предприниматели не во всех случаях должны уплачивать торговый сбор. Ведомство указало, что торговый сбор ...

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора

Минфин уточнил условия уплаты торгового сбора Минфин в письме от 05.05.2017 № 03-11-06/4/27569 признал, что при торговле через помещение компании и предприниматели не во всех случаях должны уплачивать торговый сбор. Ведомство указало, что торговый сбор ...

Социальный вычет по НДФЛ в 2018 году

Как предоставлять социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году Чтобы работодатель предоставил социальный вычет по НДФЛ в 2018 году, следует выполнить ряд условий. Получение уведомления, подтверждающего право на социальный вычет Сотрудник подает в инспекцию по ...

Социальный вычет по НДФЛ в 2018 году

Как предоставлять социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году Чтобы работодатель предоставил социальный вычет по НДФЛ в 2018 году, следует выполнить ряд условий. Получение уведомления, подтверждающего право на социальный вычет Сотрудник подает в инспекцию по ...

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение Родители вправе оформить социальный вычет за обучение, только если ребенок учится по очной форме. Об этом Минфин вновь сообщил в письме от 24.03.2017 № 03-04-05/17204. Работающие родители могут ...

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение

Минфин уточнил порядок получения вычета за обучение Родители вправе оформить социальный вычет за обучение, только если ребенок учится по очной форме. Об этом Минфин вновь сообщил в письме от 24.03.2017 № 03-04-05/17204. Работающие родители могут ...

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году: предельная величина С 1 января 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой сотрудникам положены детские вычеты по НДФЛ. Выросла и ...

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году: предельная величина С 1 января 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой сотрудникам положены детские вычеты по НДФЛ. Выросла и ...

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей Если у сотрудника есть двое детей от первого брака и у него родился третий ребенок, а на первых двух детей вычет он не получает, вычет на третьего ...

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей Если у сотрудника есть двое детей от первого брака и у него родился третий ребенок, а на первых двух детей вычет он не получает, вычет на третьего ...

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения Даже если компания не работала и не было операций по счетам и в кассе, налоговые декларации никто не отменял. Но в этом случае можно сдать ...

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения Даже если компания не работала и не было операций по счетам и в кассе, налоговые декларации никто не отменял. Но в этом случае можно сдать ...

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ Чтобы получить детский вычет по НДФЛ, работник пишет заявление на его представление. Но есть случаи, когда выгоднее такое заявление отозвать. Рассмотрим на конкретном примере. У сотрудника ...

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ Чтобы получить детский вычет по НДФЛ, работник пишет заявление на его представление. Но есть случаи, когда выгоднее такое заявление отозвать. Рассмотрим на конкретном примере. У сотрудника ...

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка. Порядок и сроки проведения Сроки проведения выездной налоговой проверки Выездная налоговая проверка проводится в течение двух месяцев (в том числе и организации с обособленными подразделениями). Филиал или представительство налоговики проверят за месяц. ...

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка. Порядок и сроки проведения Сроки проведения выездной налоговой проверки Выездная налоговая проверка проводится в течение двух месяцев (в том числе и организации с обособленными подразделениями). Филиал или представительство налоговики проверят за месяц. ...

Рейтинг@Mail.ru