Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Как удержать НДФЛ в различных ситуациях

Как удержать НДФЛ в различных ситуациях

Как удержать НДФЛ в различных ситуациях

Итак, рассмотрим несколько ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, должна ли организация удерживать налог и как.

Удержание НДФЛ со стоимости питания

Часто сотрудники организаций берут обеды на кухне по принципу шведского стола. В этом случае нет дохода. Удерживать НДФЛ со стоимости питания не надо, если компания не может определить экономическую выгоду по каждому из сотрудников. (письмо Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-06 /6715).

Чтобы подтвердить, что компания не может рассчитать выгоду каждого сотрудника, м ожно издать приказ руководителя о предоставлении обедов. А в нем записать, что компания организует питание в виде шведского стола. Не стоит также писать в приказе перечень работников, которые будут получать обеды.

Если обеды конкретных сотрудников (по списку) компания оплачивает за свой счет, их стоимость надо включить в доходы работников, рассчитать и удержать НДФЛ с ближайшей зарплаты (письмо Минфина России от 06.05.2016 № 03-04-05/26361).

Порядок удержания НДФЛ при аренде помещения у физлица

Организация, которая платит физлицу за аренду, является налоговым агентом (п. 2 ст. 226 НК РФ). А значит, ежемесячно надо удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с арендной платы. Перекладывать свою обязанность на арендодателя компания не вправе (п. 5 ст. 3 НК РФ). Поэтому условие контракта о том, что налог платит сам арендодатель, считается ничтожным (письмо Минфина России от 29.04.2011 № 03-04-05 /3314).

Если компания выкупает у физлица всю мебель, которая находится в арендованном помещении, удерживать налог с этого дохода н е надо. НДФЛ с выручки от продажи мебели физлицо должно заплатить само (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). А если оно владело имуществом более трех лет, то такой доход налогом не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Инспекторы вправе оштрафовать компанию на 20 % от суммы налога, если она не удержит НДФЛ при аренде помещения у физлица с платы за аренду, а в договоре запишет, что физическое лицо само платит налог.

В то же время, если арендодатель выполнит условия контракта и сам перечислит НДФЛ, штраф можно оспорить. Ведь недоимки в бюджете нет. Судьи в некоторых регионах поддерживают компании (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.02.2015 № Ф09-10188/14).

С 2016 года изменились правила удержания НДФЛ, который компания не смогла вычесть сразу. Возникла путаница, когда удерживать налог и из каких выплат. Чтобы разобраться, рассмотрим удержание НДФЛ на примерах: Изменения в порядке удержания НДФЛ

НДФЛ с дохода от продажи доли в уставном капитале

Допустим, участник продает свою долю компании по номинальной стоимости и выходит из ООО. НДФЛ с дохода от продажи доли в уставном капитале по ставке 13 % платит сам участник. Для этого он должен подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11 /[email protected]). Компания не является источником дохода, если участник продает долю в уставном капитале (подп. 2 п. 1 ст. 228, подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Не надо платить НДФЛ с дохода от продажи доли в уставном капитале, если участник владел ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). Но это правило распространяется только на доли, которые были приобретены после 1 января 2011 года. В то же время участник вправе уменьшить налоговую базу на фактические расходы, связанные с приобретением доли, или на сумму вклада в уставный капитал (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 26.06.2013 № 03-04-05 /24318).

Для подтверждения права на вычет н еобходимы документы, подтверждающие оплату доли. Например, приходный кассовый ордер.

НДФЛ с заработной платы иностранцев

НДФЛ с доходов от трудовой деятельности иностранца можно уменьшить на фиксированный аванс, оплаченный при покупке патента (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Работа по договору подряда также относится к трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Чтобы уменьшить НДФЛ на аванс, сначала надо взять с подрядчика заявление об уменьшении НДФЛ с копиями платежных поручений на перечисление авансов. Затем необходимо обратиться в инспекцию за подтверждением права на вычет. В течение 10 рабочих дней ИФНС вышлет уведомление (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11 /[email protected]). Только после этого можно предоставить вычет.

Иностранец приобрел патент на три месяца — с апреля по июнь. Заплатил аванс 12 тыс. рублей. Выполнять работы он будет в период с 13 апреля по 15 июня. Вознаграждение компания выплатит в июне, общая сумма — 80 тыс. рублей.

Удерживать налог не надо. Вычесть из налога с доходов можно всю сумму оплаченных в течение года авансов.

НДФЛ с вознаграждения составит 10 400 рублей (80 000 руб. times; 13 %). А налог, который сотрудник заплатил за патент, выше (12 000 gt; 10 400).

Если компания заключила трудовой договор с иностранцем — нерезидентом РФ, который работает не на территории России, а удаленно через интернет, удерживать НДФЛ с его доходов не нужно (письмо Минфина России от 05.03.2015 № 03-04-06/11830).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как подтвердить статус резидента РФ

Как подтвердить статус резидента РФ Получить подтверждение статуса налогового резидента можно в Межрегиональной инспекции ФНС по централизованной обработке данных (далее МИ ФНС России по ЦОД). Как подтвердить статус налогового резидента РФ Чтобы подтвердить статус налогового ...

Истекает срок подачи сведений о среднесписочной численности

Истекает срок подачи сведений о среднесписочной численности Сведения о среднесписочной численности работников подаются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации компании (п. 3 ст. 80, п. 2 ст. 55 НК РФ). Исключений для ...

Истекает срок подачи сведений о среднесписочной численности

Истекает срок подачи сведений о среднесписочной численности Сведения о среднесписочной численности работников подаются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации компании (п. 3 ст. 80, п. 2 ст. 55 НК РФ). Исключений для ...

О каких изменениях важно знать финансовым службам ООО

О каких изменениях важно знать финансовым службам ООО Федеральный закон от 30.12.08 № 312-ФЗ внес многочисленные изменения в Гражданский кодекс и Федеральный закон от 08.02.98 № 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью. В результате придется ...

О каких изменениях важно знать финансовым службам ООО

О каких изменениях важно знать финансовым службам ООО Федеральный закон от 30.12.08 № 312-ФЗ внес многочисленные изменения в Гражданский кодекс и Федеральный закон от 08.02.98 № 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью. В результате придется ...

20 тысяч из материнского капитала в 2015 году

Заявление на получение 20000 из материнского капитала. Бланк, образец заполнения Правила подачи заявления на получение 20000 из материнского капитала и порядок выплаты утвердил Минтруд России приказом от 27.04.15 № 251н. Приказ вступит в силу уже ...

20 тысяч из материнского капитала в 2015 году

Заявление на получение 20000 из материнского капитала. Бланк, образец заполнения Правила подачи заявления на получение 20000 из материнского капитала и порядок выплаты утвердил Минтруд России приказом от 27.04.15 № 251н. Приказ вступит в силу уже ...

Налоговики усилят контроль за корпоративными картами

Налоговики усилят контроль за корпоративными картами Компаниям безопаснее перепроверить, как сотрудники используют корпоративные карты. Объем операций по ним растет. Соответственно, снятие наличных может заинтересовать налоговиков. За минувший год квартальный оборот по корпоративным картам вырос более ...

Налоговики усилят контроль за корпоративными картами

Налоговики усилят контроль за корпоративными картами Компаниям безопаснее перепроверить, как сотрудники используют корпоративные карты. Объем операций по ним растет. Соответственно, снятие наличных может заинтересовать налоговиков. За минувший год квартальный оборот по корпоративным картам вырос более ...

Ограничение на выезд за границу будут снимать за один день

Ограничение на выезд за границу будут снимать за один день Приставы упростят снятие с физлиц-должников ограничений на выезд за границу. С 1 октября с физлиц, погасивших свою задолженность, ограничения на выезд за границу будут сниматься ...

Ограничение на выезд за границу будут снимать за один день

Ограничение на выезд за границу будут снимать за один день Приставы упростят снятие с физлиц-должников ограничений на выезд за границу. С 1 октября с физлиц, погасивших свою задолженность, ограничения на выезд за границу будут сниматься ...

Материнский капитал в 2018 году

Материнский капитал в 2018 году Материнский капитал в 2018 году — по-прежнему одна из самых популярных и востребованных мер по поддержке семей с детьми. В этом году произошли изменения в порядке предоставления и использования средств ...

Воинский учет в организациях

Воинский учет в организациях Обязанность вести воинский учет в организациях лежит на всех компаниях, независимо от форм собственности. Исключение делается только для ИП. Мы подготовили пошаговую инструкцию воинского учета в организации. Печатная версия Направлять сведения ...

ЦБ продлил срок отказа от страхования до 14 дней

ЦБ продлил срок отказа от страхования до 14 дней С 1 января 2018 года можно будет расторгнуть заключенный договор добровольного страхования и вернуть уплаченную сумму в полном объеме в течение 14 календарных дней после подписания ...

Приемы, которые помогут развить внимательность

Приемы, которые помогут развить внимательность Итак, попробуем научиться удерживать внимание, быстро переключаться и находить нужное. Во время чтения, например статьи в Учет.Налоги.Право, мысленно подытоживайте содержание текста через каждый абзац. Сформулируйте его основную идею и отметьте, ...

Как применять стандарт главного бухгалтера: ответы на вопросы

Как применять стандарт главного бухгалтера: ответы на вопросы С 7 февраля 2015 года действует профессиональный стандарт для главбухов и бухгалтеров. Его утвердил Минтруд приказом от 22.12.2014 № 1061н. Новый документ действует уже месяц, но вопросов ...

Рейтинг@Mail.ru