Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Иногда НДФЛ с выплат работнику за один период удерживают два раза. В этом случае отпускные и зарплату частями в 6-НДФЛ надо также отразить дважды.

Зарплата частями в 6-НДФЛ

Если, например, вы выдали зарплату трижды, удержать НДФЛ надо на дату каждой выплаты после окончания месяца. А отразить зарплату частями в 6-НДФЛ следует два раза в разделе 2.

Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги до окончания месяца, это еще не доход. Налог с аванса не надо удерживать.

Если после 31-го числа вы выдаете остаток зарплаты двумя частями, тогда НДФЛ удерживается с каждой части (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). С первой суммы удерживается также доля налога, рассчитанного с аванса.

Зарплату частями надо в 6-НДФЛ надо показать два раза в строках 100-140, ведь даты удержания и перечисления НДФЛ будут отличаться. Смотрите образец заполнения 6-НДФЛ.

Как показать зарплату частями в 6-НДФЛ: образец

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Месячный оклад сотрудника — 80 000 рублей. Компания выдала зарплату за февраль три раза — до окончания месяца 40% и после по 30% от оклада 24 000 руб. (80 000 руб. × 30%).

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные частями

Если вы доплачивали отпускные, удержать НДФЛ надо в день выплаты. А показать отпускные в 6-НДФЛ — в разделе 2 расчета за квартал, в котором отпускные доплачивались.

Компания не может точно определить средний заработок, если работник идет отдыхать с 1-го числа месяца. Ведь в расчет отпускных берутся выплаты за 12 месяцев, предшествующих отдыху. А отпускные выдаются сотруднику за три дня до начала отдыха. Поэтому их надо рассчитать дважды и доплатить уже в следующем месяце.

Доплата — это отпускные. В такой ситуации срок для перечисления НДФЛ — последний день месяца, в котором компания выдала деньги.

Также сроки оплаты налога будут отличаться, если компания задерживает отпускные. Например, часть выдает до отдыха, а остаток доплачивает в следующем месяце. НДФЛ потребуется удержать с каждой выплаты, а перечислить в последний день месяца, в котором работник получил деньги.

Средний заработок за один и тот же отдых показывают два раза в строках 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ (см. образец ниже). А если отпускные доплачены в следующем квартале, доплата попадет в 6-НДФЛ за полугодие.

Как показать отпускные в 6-НДФЛ. Образец

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Сотрудник отдыхает с 1 марта. Компания выдала сотруднику отпускные 26 февраля — 10 000 рублей. НДФЛ — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%). 1 марта компания пересчитала отпускные и доплатила сотруднику 2000 рублей. НДФЛ — 260 руб. (2000 руб. × 13%). Компания заполнила 6-НДФЛ, как в образце выше.

Сотрудник отдыхает с 1 апреля. Компания выдала отпускные 29 марта — 10 000 рублей. Выплата отражается в разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал: по строке 100 и 110 — 29 марта, по строке 120 — 31 марта. 1 апреля компания доплатила сотруднику 2000 рублей. Эта выплата отражается в расчете 6-НДФЛ за полугодие.

Помощь и отпускные в 6-НДФЛ

В одной строке 6-НДФЛ нельзя показывать помощь и отпускные.

С 21 по 31 марта сотрудник был в отпуске. 15 марта выдали отпускные — 15 тыс. рублей и 5000 рублей — материальную помощь к отпуску. Выплаты надо показатье в разных блоках 6-НДФЛ.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты. То есть 15 марта. Эта дата отражается в строках 100 и 110 раздела 2 6-НДФЛ.

НДФЛ с отпускных можно перечислить до конца месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть срок перечисления налога — 31 марта.

Материальная помощь к отпуску — это не отпускные. По таким выплатам перечислить НДФЛ надо не позднее дня, следующего за выдачей денег. То есть 16 марта. Значит, даты в строке 120 расчета 6-НДФЛ будут отличаться.

Как отразить помощь и отпускные в 6-НДФЛ. Образец

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Пособия и зарплата в 6-НДФЛ уволенному сотруднику

Зарплату при увольнении и больничное пособие надо отразить в разных блоках строк 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Разные выплаты в одном блоке строк 100–140 раздела 2 6-НДФЛ показывают, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет.

Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ). А датой получения дохода в виде компенсации за отпуск и больничных день их выплаты. Если сотруднику выдали расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы, в день выплаты компания также удерживает НДФЛ. Значит, даты в строках 100 и 110 расчета 6-НФДЛ должны быть одинаковыми.

В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 6-НДФЛ будет отличаться. Для зарплаты и компенсации крайний срок уплаты НДФЛ — это день, следующий за выплатой. А для пособия — последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть последний день месяца.

Сотрудник уволился 3 марта 2016 года. В этот день ему выдали зарплату вместе с компенсацией за отпуск — 60 тыс. рублей, а также оплатили больничный — 9000 рублей. НДФЛ со всех сумм компания перечислила 3 марта. Смотрите ниже, как отражаются эти выплаты в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Статья о том, как изменились ЕНВД, патент и упрощенка в 2018 году

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году Для компаний на упрощенке в 2018 году действуют более выгодные условия. Это же касается и компаний, который применяют ЕНВД в 2018 году. Или же планируют использовать ...

Статья о том, как изменились ЕНВД, патент и упрощенка в 2018 году

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году Для компаний на упрощенке в 2018 году действуют более выгодные условия. Это же касается и компаний, который применяют ЕНВД в 2018 году. Или же планируют использовать ...

Минфин уточнил, как учесть на УСН дорожный сбор

Минфин уточнил, как учесть на УСН дорожный сбор В первом полугодии 2016 года компании на УСН не учитывали в расходах плату за вред дорогам. Ведь список расходов закрытый и дорожного сбора в нем не было ...

МРОТ 2017

МРОТ 2017 МРОТ влияет на зарплату, больничные и декретные. Расскажем, как изменился размер МРОТ 2017, какую минималку теперь надо применять в расчетах и какие еще изменения в минимальной оплате ожидаются. МРОТ (минимальный размер оплаты труда)2018 ...

Путевой лист: бланк, образец заполнения

Путевой лист: бланк, образец заполнения Путевой лист — документ, необходимый для подтверждения расходов на ГСМ. Без путевого листа затраты на бензин для уменьшения налогооблагаемого дохода списать нельзя. Путевой лист Бланк Путевой лист Образец заполнения Кодекс ...

Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль

Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль Есть мнение среди главбухов, что ошибки в квартальных отчетах не страшны. Ведь их можно исправить без штрафов в декларации за год. Но на практике ошибки кочуют ...

Истекает срок отчетности и уплаты по налогу на прибыль

Истекает срок отчетности и уплаты по налогу на прибыль Налогоплательщики, которые рассчитывают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, с отчетным периодом — месяц, должны представить декларацию по налогу на прибыльза январь-октябрь 2015 года. Форма ...

Нулевая СЗВ-М

Нулевая СЗВ-М У бухгалтеров по-прежнему возникает вопрос, нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М в фонд, если работников нет, зарплата не выплачивается и в других случаях. Ответы на вопросы — в этой статье. Сведения по форме СЗВ-М ...

Лимит доходов по УСН могут повысить до 120 млн рублей

Лимит доходов по УСН могут повысить до 120 млн рублей Президент Владимир Путин поручил правительству рассмотреть вопрос о повышении лимита доходов по УСН в два раза — с 60 до 120 млн рублей. Закон будет ...

Корректирующая 2-НДФЛ

Корректирующая 2-НДФЛ Сразу уточним, что корректирующую справку 2-НДФЛ подают, чтобы исправить ошибки в первичной справке. Аннулирующую справку 2-НДФЛ — чтобы отменить справку, которую не нужно было сдавать. Смотрите ниже образец корректирующей справки 2-НДФЛ. Корректировка 2-НДФЛ ...

Зарплата за декабрь 2016 в 6-НДФЛ

Зарплата за декабрь 2016 в 6-НДФЛ Выдать зарплату работникам надо до новогодних каникул, если дата выплаты по коллективному договору попадает на новогодние праздники в 2018 году — с 1 по 8 января. Крайний срок выплаты ...

Справку 2-НДФЛ можно получить онлайн

Справку 2-НДФЛ можно получить онлайн «Физики» могут получить сведения о суммах своего дохода и размере перечисленного в бюджет налога по форме 2-НДФЛ по интернету. Справку 2-НДФЛ можно получить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. ...

Путевой лист легкового автомобиля: бланк2018 скачать бесплатно

Путевой лист легкового автомобиля: бланк2018 скачать бесплатно Организация вправе разработать и утвердить в учетной политике свой бланк путевого листа легкового автомобиля или применять типовую форму 3. Скачать бесплатно бланк путевого листа легкового автомобиля2018 (word и ...

ФНС уточнила порядок уплаты НДФЛ, если агент не удержал налог

ФНС уточнила порядок уплаты НДФЛ, если агент не удержал налог Физлица не обязаны сдавать декларацию по доходам, сведения о которых налоговый агент подал в инспекцию, но НДФЛ с них не удержал. Об этом ФНС сообщила ...

Как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ

Как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ Порядок возврата НДФЛ, излишне удержанного у сотрудника, может различаться в зависимости от того, как компания будет возвращать деньги — сама или через инспекцию. Алгоритм действий и образцы заявлений — ...

Опасные для расходов и вычетов ошибки в первичных документах

Опасные для расходов и вычетов ошибки в первичных документах На проверке инспекторы отыскали все возможные дефекты накладных. Теперь столичные налоговики будут учиться на этом примере. Мы выяснили, какие ошибки в документах могут подвести компанию. Ошибки ...

Рейтинг@Mail.ru