Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Изменения НДС с 2015 года: 10 выгодных поправок

Изменения НДС с 2015 года: 10 выгодных поправок

Изменения НДС с 2015 года: 10 выгодных поправок

Сдать декларацию по НДС в 2015 году и заплатить налог можно позже

В связи с изменениями НДС с 1 января 2015 года сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. А платить НДС mdash; равными долями mdash; не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. То есть – на пять дней позже.

Основание – статья 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.14 № 382 ФЗ).

Отметим, что изменения в декларации по НДС предусматривают, что теперь в нее надо будет вносить сведения из книги покупок и книги продаж. А при посреднической деятельности заполнять данные из журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Статья: Декларация по НДС в 2015 году поможет отчитаться в срок и с первого раза. Кстати, недавно ФНС России в письме от 22.01.15 № ГД-4-3/794 представила новые коды операций по НДС. Новые значения попадут и в декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. Какие коды операций по НДС надо перекодировать, а какие нет, узнайте из специальной таблицы.

Можно заявить вычет НДС по опоздавшим счетам-фактурам

С 1 января 2015 года заявить вычеты НДС можно на дату принятия товаров на учет, даже если счет-фактура получен после окончания квартала, но до срока сдачи отчетности. Напомним, раньше Минфин настаивал на том, что вычет НДС надо применять в том периоде, когда покупатель получил счет-фактуру. Если квартал закончился, вычет положен только в следующем периоде (письмо от 08.08.14 № 03-07-09/39449).

Основание – пункт 1.1 статьи 172 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.14 № 382ФЗ).

Вычет НДС можно перенести

Теперь вычет НДС можно перенести на три года. Заявить вычет НДС можно в декларации за любой квартал в течение трех лет с момента, когда возникло право. Переносить можно и те вычеты НДС, право на которые возникло до 2015 года. Заметим, что до вступления в силу поправок к изменениям по НДС с 1 января 2015 года, перенос разрешали лишь суды (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.14 № 33).

Основание пункт 1.1 статьи 172 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.14 № 382ФЗ).

Многим компаниям теперь можно не вести журнал учета счетов-фактур

С 2015 года обязанность вести журнал учета счетов-фактур останется только у посредников, экспедиторов и застройщиков, которые работают по агентскому договору или договору комиссию, причем, если они действуют от своего имени. Налогоплательщики получили право не вести журнал. Но компании могут это делать для собственных нужд. Это удобно, например, когда надо подтвердить дату получения счетов-фактур.

Основание – пункты 3, 3.1 статьи 169 НК РФ (в ред. федеральных законов от 20.04.14 № 81-ФЗ, от 21.07.14 № 238ФЗ.

В счет-фактуру можно записать дополнительные реквизиты

Теперь можно без проблем вносить в счет-фактуру дополнительные реквизиты накладной. Но при этом важно, чтобы официальная форма счета-фактуры сохранилась. Об этом чиновники говорили и раньше. Например, Минфин, который не возражал против дополнительных реквизитов (письмо Минфина России от 09.02.12 № 03-07-15/17). Теперь это правило подтвердили и узаконили универсальный передаточный документ. Смотрите видео подсказки по заполнению счета-фактуры, книги покупок и продаж.

По общему правилу, ошибка в счете-фактуре не препятствует вычету НДС, если она не мешает налоговикам идентифицировать покупателя, продавца, стоимость товара, ставку налога и т. п. (п. 2 ст. 169 НК РФ). Но есть недочеты, к которым инспекторы относятся критически. При каких ошибках налоговики запрещают вычеты по НДС, читайте в статье: Какие ошибки в счете-фактуре лишат компанию вычета по НДС.

Основание – пункт 9 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 (в ред. постановления от 29.11.14 № 1279).

Больше вычетов НДС можно не нормировать

С 2015 года нормировать вычеты НДС надо только по представительским расходам. Вычеты по рекламным расходам можно заявлять в полном объеме, даже если компания списывает рекламу в пределах норм. Так можно было делать и раньше, но защитить вычеты НДС удавалось только в суде (постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.10 № 2604/10). Теперь право на вычеты в полном объеме можно заявить без проблем.

Основание – пункт 7 статьи 171 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.11.14 № 366ФЗ).

Порядок восстановления налога при освобождении от НДС упростили

Порядок восстановления НДС теперь зависит от того, с какого месяца в квартале компания освобождена от НДС. Если с первого (например, с января), то восстановить налог надо в квартале перед освобождением. Если со второго или третьего (февраль, март), то восстановить НДС надо в том же квартале. До поправки восстанавливать НДС надо было в последнем квартале перед освобождением.

Основание пункт 8 статьи 145 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.11.14 № 366ФЗ).

Стало проще подтвердить освобождение от НДС

Теперь чтобы подтвердить право на освобождение от НДС или продлить его срок, можно не представлять журнал учета счетов-фактур. Это связано с тем, что налогоплательщики НДС больше не составляют этот документ. Такой выгодный и упрощенный порядок действует с 1 января 2015 года.

Основание – пункт 6 статьи 145 НК РФ (в ред. Федерального закона от 20.04.14 № 81-ФЗ).

При продажах и покупках через посредников можно сократить число счетов-фактур

Комиссионер, купивший в один день товары у двух и более поставщиков, получил право составить сводный счет-фактуру. Комитент также может выставить один счет-фактуру, если комиссионер за день продал товар двум и более покупателям. Разводить документы не обязательно. Но есть одна сложность в работе со сводными счетами-фактурами. Она возникает при их регистрации в книгах. Счета-фактуры надо регистрировать по каждому поставщику и покупателю, а если составить сводный документ, то в одной строке будут товары от разных поставщиков.

Основание – пункты 1, 2, 2(1) Приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 (в ред. постановления Правительства РФ от 29.11.14 № 1279).

Имущество компаний-банкротов не облагается НДС при продаже

Согласно изменениям НДС с 2015 года продажа имущества должников, которые признаны банкротами, не облагается НДС. Покупатели такого имущества не будут платить НДС как налоговые агенты. Впрочем, ФНС раньше пришла к выводу, что при продаже имущества налог должны были платить сами компании-банкроты (письмо от 10.07.13 № ЕД-4-3/[email protected]).

Основание – подпункт 15 пункта 2 статьи 146, пункт 4.1 статьи 161 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.11.14 № 366-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...