Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Исчисление, удержание и уплата НДФЛ в конце года: ответы на вопросы

Исчисление, удержание и уплата НДФЛ в конце года: ответы на вопросы

Исчисление, удержание и уплата НДФЛ в конце года: ответы на вопросы

Как удерживать НДФЛ с новогодних призов, можно ли перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь в следующем году, облагается ли налогом переплата детских. Ответы на эти и другие вопросы – в этой статье.

Как удерживать НДФЛ с новогодних подарков (призов)

mdash; У нас туристическое агентство. Проводим новогодний розыгрыш среди потенциальных клиентов. Главный приз mdash; деньги и подарочный сертификат на путешествие. Мы должны удержать НДФЛ только с денежного приза, а налог с сертификата победитель заплатит сам?

mdash; Нет, с денежной части удержите также НДФЛ, который исчислите с сертификата на путешествие. Налоговый агент должен удержать из любых денежных доходов налог, который исчислил с подарков и призов (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку вы проводите розыгрыш в рекламных целях, ставка НДФЛ mdash; 35 %. Сертификат на путешествие mdash; это доход в натуральной форме. Удержать с денежного приза можно не более 50 % (п. 4 ст. 226 НК РФ).

mdash; Сертификат на путешествие стоит 145 тыс. рублей, а денежный приз составляет 78 тыс. рублей. Вправе ли мы удержать весь НДФЛ?

mdash; Вы не вправе удержать весь НДФЛ, так как общая сумма превысит 50 % денежного дохода. Подайте в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее 1 марта 2017-го. В отчете запишите НДФЛ, который исчислили, удержали, и неудержанный налог.

Компания вручила победителю рекламной акции сертификат на путешествие стоимостью 145 000 руб. и денежный приз 78 000 руб. Налог со стоимости сертификата – 50 750 руб. (145 000 руб. times; 35%), НДФЛ с денежного приза – 27 300 руб. (78 000 руб. times; 35%). Компания вправе удержать в счет НДФЛ 39 000 руб. (78 000 руб. times; 50%). В счет налога с сертификата компания удержит 11 700 руб. (39 000 27 300). Разницу 39 050 руб. (50 750 11 700) победитель заплатит сам по налоговому уведомлению.

Надо ли удержать НДФЛ с переплаты детских пособий

mdash; 23 ноября ребенку сотрудницы исполнилось полтора года. 24-го числа работница вышла из отпуска по уходу. Пособие нужно было заплатить за неполный месяц, но бухгалтер скопировала платежку за октябрь и переплатила 3500 рублей. Мы не будем требовать, чтобы сотрудница вернула деньги. В таком случае переплата облагается НДФЛ?

mdash; Облагается. От НДФЛ освобождены декретные и детские пособия (п. 1 ст. 217 НК РФ). Пособие по уходу за неполный месяц компания считает с учетом дней, в течение которых сотрудница была в отпуске (ч. 5.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.06 № 212-ФЗ). Вы выдали сотруднице больше, чем положено по закону. Значит, переплата mdash; это доход, с которого нужно удержать НДФЛ.

mdash; Мы не удержали налог, когда выдавали деньги. Когда теперь удержать НДФЛ?

mdash; Удержите налог с ближайшей выплаты. Например, с зарплаты, которую будете выдавать за отработанные дни ноября.

Можно ли уменьшить налог НДФЛ иностранца на авансы за патент

mdash; Приняли на работу гражданина Украины. Он представил патент. Работник заплатил аванс по НДФЛ за ноябрь и декабрь mdash; 8400 рублей. Мы вправе уменьшить на эти суммы налог, который будем удерживать с зарплаты сотрудника?

mdash; Кто-то из работодателей в этом году уже уменьшал НДФЛ с доходов сотрудника на авансы за патент?

mdash; Нет, работник только приехал в нашу страну и впервые получил патент.

mdash; Вы вправе уменьшать налог. Для этого нужно получить уведомление из инспекции. Сначала возьмите у сотрудника заявление в свободной форме о том, что он хочет уменьшить налог на авансы (п. 6 ст. 227.1НК РФ). К заявлению сотрудник пусть приложит платежки на перечисление НДФЛ. По этим документам составьте заявление в инспекцию по форме из приказа ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Инспекторы должны прислать уведомление в течение 10 рабочих дней. Как только придет ответ, вы вправе уменьшать налог.

mdash; Сотрудник платил налог за патент в ИФНС № 8, а наша компания перечисляет НДФЛ в инспекцию № 2. В какую инспекцию подавать заявление?

mdash; В инспекцию, куда ваша компания платит НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). То есть в ИФНС № 2.

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

cennik - Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

zapis unp - Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

strahovie - Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

kalendar vyhodnyh i prazdnichnyh dney na 2017 god - Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...