Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Декларация по НДС с 2015 года образец заполнения

Декларация по НДС с 2015 года образец заполнения

Декларация по НДС с 2015 года образец заполнения

Декларация по НДС стала намного подробнее. Компании отражают в ней сведения из книг покупок, продаж и журнала учета счетов-фактур. Приведем образец заполнения декларации по НДС с 2015 года.

Образец заполнения декларации по НДС с 2015 года

Новые правила требуют, чтобы в декларации НДС были сведения из книг продаж и покупок. А если компания выставляет счета-фактуры как посредник mdash; из журнала счетов-фактур (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Поэтому бланк декларации по НДС с 2015 года стал объемнее, в нем появились новые разделы 810.

Декларация по НДС с 2015 года. Образец заполнения раздел 8

Разделы 8-10 надо заполнять по каждому счету-фактуре. К примеру, в разделе 8 на одном листе нужно заполнить сведения из граф 18 книги покупок (код вида операции, номер и дату счета-фактуры, дату принятия на учет товара, номер и дату платежки и др.). А на втором листе mdash; из граф 1016 книги (ИНН и КПП продавца, стоимость покупок, сумму налога и др.). Аналогично и в разделе 9 mdash; следует заполнять два листа по каждому счету-фактуре, а сведения брать из граф 119 книги продаж.

Как мы выяснили, все новые отчеты по НДС станут попадать в общероссийскую базу. Программа налоговиков будет сама сравнивать данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система покажет инспекторам налоговые разрывы mdash; операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС. Поэтому перед сдачей декларации НДС за 3 квартал 2015 года компаниям стоит перепроверить, чтобы данные в книгах покупок и продаж были без ошибок. Иначе инспекторы будут требовать пояснения к декларации по НДС, а также счета-фактуры. С этого года у них появилось такое право.

Раздел для неплательщиков НДС

В декларацию по НДС с 2015 года добавили новый раздел 12, который будут заполнять компании, которые освобождены от налога, но выставили счет-фактуру с НДС. Этого требуют новые правила (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). В разделе 12 надо будет заполнить информацию из каждого выставленного счета-фактуры mdash; номер, дату, ИНН и КПП покупателя, код валюты, стоимость товаров и сумму налога. Сведения из этого раздела инспекция сможет сверить с информацией в декларации покупателя. А так как продавец платит налог, покупатель вправе заявить вычет. Так считает и ФНС (письмо от 18.12.14 № ГД-4-3/26274).

Для всех разделов 812 действует следующее правило. Если компания подает декларацию впервые, то в строке 001 каждого раздела надо поставить прочерк. А если компания подает уточненную декларацию по НДС, то надо заполнить 0 или 1. 0 надо ставить в случае, если компания меняет сведения либо в ранее представленной декларации не заполняла раздел. 1 надо поставить, если в конкретном разделе ранее представленные данные не меняются.

Изменились действующие разделы декларации НДС

В строке 010 раздела 1 устаревшие коды ОКАТО заменили на новые ОКТМО. Также немного упростили раздел 3 декларации по НДС с 2015 года. Из него убрали строку для сумм, увеличивающих налоговую базу согласно статье 162 НК РФ. Теперь суммы, связанные с расчетами, надо записать вместе с выручкой в строках 010040 в зависимости от ставки НДС. В составе вычетов не нужно выделять входной НДС, предъявленный подрядчиками по строительным работам. Этот НДС вместе с остальными суммами налога компания покажет в строке 120. Удаленные строки ФНС посчитала лишними, так как в порядке расчета налоговой базы и вычетов по этим операциям нет особенностей.

Кроме того, в декларации уточнили название строки 160 для вычетов косвенного НДС. В старой форме была предусмотрена строка только для НДС, уплаченного при импорте из Беларуси. А с 1 июля 2010 года компании платят косвенный НДС еще и при ввозе товаров из Казахстана, а с 2015 года mdash; при ввозе из Армении.

Коды видов операций по НДС в декларации за 3 квартал 2015 года

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы ...

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит ...

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей ...

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. ...