Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Декларация по НДС 1 квартал 2016 года

Декларация по НДС 1 квартал 2016 года

Декларация по НДС: отчетность за 1 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 1 квартал обязанность всех компаний и предпринимателей. Ее не сдают спецрежимники и организации, освобожденные от НДС. Но у них тоже есть обязанность сдать декларацию, если в течение прошедшего квартала они выставляли счета-фактуры с НДС. Вот список тех, кто сдает декларацию по НДС:

  • организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС;
  • организации и ИП налоговые агенты по НДС (статья 161 НК РФ);
  • организации и ИП на ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, которые импортировали товары, выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по собственной инициативе или по просьбе контрагента, вели общие дела в простых товариществах;
  • организации и ИП, освобожденные от НДС по статье 145 НК РФ, которые выставляли покупателю счет-фактуру с НДС, реализовывали подакцизные товары.

Форма декларации по НДС 1 квартал 2016

Декларация НДС 1 квартал 2016 не менялась. Используйте форму, утвержденную приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Статьи для бухгалтера к ближайшей отчетности:

Срок сдачи декларации НДС 1 квартал 2016

Срок сдачи декларации НДС 1 квартал 2016 никуда не сдвигается 25 апреля, понедельник. Это крайний срок, когда можно сдать декларацию за 1 квартал без штрафа.

Декларация по НДС за 1 квартал 2016 оформляется в электронной форме и подписывается ЭП. Если представить декларацию не в электронном виде, а на бумаге, то отчет считается несданным. Компания рискует тем, что налоговая заморозит операции по банковским счетам. И все-таки есть компании, которые могут сдать декларацию по бумаге. Представить бумажную декларацию могут налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанности по его уплате. Также декларацию НДС 1 квартал 2016 года могут подать налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или получили освобождение от его уплаты, если при этом:

они не относятся к категории крупнейших налогоплательщиков;

в штате не более 100 работников;

счета-фактуры с выделенным НДС не выставлялись;

не выставлялись и не получались в 1 квартале счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах других лиц (на основе агентских договоров).

То, что организация представила декларацию, подтверждается квитанцией о приеме. Ее ИФНС высылает в течение суток после отправки вами декларации. Важно: дата представления декларации дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

Порядок заполнения декларации

Титульный лист и раздел 1 декларации заполняют все организации и предприниматели (включая компании на спецрежиме и освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если они выставляли счета-фактуры с налогом). Разделы 2 12, приложения к разделам 3, 8 и 9 включайте в отчетность при наличии предназначенных для них операций.

Заполнение Раздела 1 декларации НДС 1 квартал 2016

Всегда пользуйтесь порядком заполнения формы. Раздел 1 заполняют, учитывая рекомендации раздела IV порядка заполнения декларации.

В строке 010 укажите код ОКТМО.

Строка 020 КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ.

Строка 030 сумма начисленного НДС (п. 5 статьи 173 НК РФ). Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.

В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.

Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту quot;по месту нахождения (учета)quot; указан код quot;227quot;, иначе прочерк.

Заполнение Раздела 3 декларации по НДС 1 квартал 2016

Раздел 3 Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 24 статьи 164 НК РФ и приложения №1 и №2 учитывает расчет налога по ставкам 18, 10, а также расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Строки 010040: налоговая база. Здесь не отражаются:

bull; операции, освобожденные от НДС;

bull; операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;

bull; средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению.

Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010080 раздела 3 декларации).

Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010090 последней графы.

Строки 120180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).

Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120180).

Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.

Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.

Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150170, 200 и 210).

Строки 230240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный в строку 240.

Заполнение Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6 декларации НДС за 1 квартал 2016

Разделы 46 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке.

Заполнение Раздела 7 декларации по НДС 1 квартал 2016

Не заполняйте раздел 7, если в 1 квартале проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

Коды операций можно посмотреть в приложении № 1 к Порядку.

Заполнение Раздела 8 и Раздела 9 декларации по НДС 1 квартал 2016

Раздел 8 заполняется информацией из книги покупок, данные вносятся из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале. Заполнять его нужно налогоплательщикам и налоговым агентам, за некоторыми исключениями (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ).

Раздел 9 содержит данные из книги продаж, то есть информацию о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного периода. Его нужно заполнять компаниямналогоплательщикам и налоговым агентам.

Заполнение Раздела 10 и Раздела 11 декларации НДС за 1 квартал 2016

Разделы 10 и 11 декларации по НДС должны заполнять комиссионеры и агенты, застройщики, экспедиторы (работающие по договору транспортной экспедиции, п. 1 ст. 801 ГК РФ.

В Разделе 10 компания должна указать данные из части I Выставленные счета-фактуры журнала учета счетов-фактур.

В Разделе 11 указываются сведения из части II Полученные счета-фактуры журнала учета счетов-фактур.

Пресекаем ошибки в декларации НДС 1 квартал 2016

На камеральной проверке программа сравнивает счета-фактуры в декларациях поставщика и покупателя. Когда вдруг появляются нестыковки, система формирует требование пояснений.

Чаще всего случаются следующие ошибки:

у поставщика и покупателя разные суммы в счете-фактуре. Вы могли неправильно перенести в свою программу суммы из счета-фактуры. Если ошибся покупатель, то программа при проверке сообщит о расхождениях в декларации. Инспекторы потребуют пояснения. Если это привело к занижению налога, тогда подается уточненная декларация НДС 1 квартал 2016 и к ней надо платить недоимку и пени.

реквизиты поставщика и покупателя не совпадают;

ошибка в кодах операций. Сейчас действуют 26 кодов. С 1-го по 13-й указаны в приказе ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83. Остальные в письме ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794.

счет-фактуру зарегистрировали дважды;

нет счета-фактуры. Покупатель заявил вычет по счету-фактуре, а поставщик забыл показать этот документ в своей декларации.

От многих ошибок убережет своевременная сверка с контрагентами.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2018 году

Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2018 году Есть три ситуации, когда не совсем ясно, как в 2018 году уменьшать НДФЛ с иностранцев на авансовые платежи по патенту. ФНС разъяснила их в ...

Сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году

Сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году Важное в статье: Как определить, сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году Размер регионального коэффициента к стоимости патента по регионам. Таблица Как определить, сколько ...

Расчет выходного пособия при сокращении штата 2015

Расчет выходного пособия при сокращении штата 2015 При увольнении по сокращению штата работникам полагаются: зарплата за фактически отработанное время в месяце увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ); компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК ...

Льготу по торговому сбору надо подтвердить

Льготу по торговому сбору надо подтвердить Торговый сбор за 1 квартал 2016 года надо перечислить не позднее 25 апреля. Не нужно платить его при торговле на рынке, ярмарке выходного дня и др. В списке освобожденных ...

Налоговики уточнили, как правильно оформить прием на работу бывших госслужащих

Налоговики уточнили, как правильно оформить прием на работу бывших госслужащих Организация вправе трудоустроить бывшего госслужащего, например сотрудника налоговой инспекции. Как это сделать правильно, чтобы обойтись без штрафов, рассказали в УФНС Архангельской области и Ненецкого АО. ...

Новая форма декларации по транспортному налогу уже в действии

Новая форма декларации по транспортному налогу уже в действии С 28 февраля 2018 года начала действовать новая налоговая декларация по транспортному налогу. Теперь в декларации необходимо указывать дату регистрации и снятия с регистрации транспорта, год ...

Платить взносы за мигрантов нужно будет с момента их трудоустройства

Платить взносы за мигрантов нужно будет с момента их трудоустройства Сейчас взносы за мигрантов платятся, если они работают в общей сложности не менее шести месяцев в год. По новым правилам, взносы надо будет исчислять с ...

ПФР просит компании помочь сотрудникам при оформлении пенсии

ПФР просит компании помочь сотрудникам при оформлении пенсии Бухгалтерия может помочь сотрудникам при оформлении пенсии. Об этом напомнили в отделении ПФР Рязанской области. Но делать этого бухгалтеры не обязаны. ПФР может обратиться к компании с ...

РСВ-1 за 2 квартал 2015 новая форма

РСВ-1 за 2 квартал 2015 года сдают по новой форме Бланк РСВ-1 за 2 квартал 2015 года утвержден постановлением правления ПФР от 04.06.2015 № 194п, которое вносит изменение в постановление от 16.01.2014 № 2п. Принимать ...

Образец заполнения РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2015 года

Образец заполнения РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2015 года Сроки сдачи РСВ-1 в 2015 году В 2015 году срок сдачи РСВ-1 на бумаге не изменился — по-прежнему 15-е число второго календарного месяца, следующего за отчетным ...

Региональные власти будут гасит долги компаний по зарплате

Региональные власти будут гасит долги компаний по зарплате Правительство РФ сегодня рассмотрит законопроект с поправками в закон о несостоятельности. Предполагается, что региональные и муниципальные власти смогут погасить задолженность организаций по зарплате в ходе процедуры банкротства. ...

Ежемесячная отчетность в ПФР в 2018 году

Ежемесячная отчетность в ПФР в 2018 году Важное в статье: Новая ежемесячная отчетность в ПФР с 2016 года Сроки сдачи ежемесячной отчетности в ПФР 2016 Форма СЗВ-М в 2018 году (Сведения о застрахованных лицах) Штраф ...

ФНС разъяснила, как изменить данные сотрудников в расчете по взносам

ФНС разъяснила, как изменить данные сотрудников в расчете по взносам Сведения нужно исправить по каждому работнику, по которым были допущены неточности. В соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При ...

Минтруд напомнил о штрафе за нарушение срока сдачи нулевого РСВ-1

Минтруд напомнил о штрафе за нарушение срока сдачи нулевого РСВ-1 Организации представляют расчет по форме РСВ-1 ежеквартально. На бумажном носителе — не позднее 15-го числа, в электронной форме — не позднее 20-го числа второго календарного ...

Страховые взносы переданы в ФНС

Страховые взносы переданы в ФНС Согласно принятым поправкам, НК РФ дополнен новой главой 34 quot;Страховые взносыquot;, которая содержит основные положения Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ quot;О страховых взносах. quot;. РСВ-1 и 4-ФСС отменены. Вместо ...

Стало известно, как получать загранпаспорт для ребенка через интернет

Стало известно, как получать загранпаспорт для ребенка через интернет Чтобы получить заграпаспорт на ребенка через интернет, его нужно зарегистрировать на портале www.gosuslugi.ru в общем порядке. Как нам сообщили в Информационной службе сайта государственных услуг, портал ...

Рейтинг@Mail.ru