Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

  • кому сдавать налоговую декларацию по НДС в 2018 году;
  • сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году;
  • как заполнить все разделы декларации;
  • образец заполнения декларации по НДС в 2018 году.

Кому сдавать декларацию НДС 2016

Налоговую декларацию по НДС с 2016 года сдают налогоплательщики , а в некоторых случаях и другие компании (см. схему). Причем почти все они отчитываются через интернет. Декларацию по НДС на бумаге могут сдать только компании, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от 30.01.2015 № ОА-4-17/[email protected]). В других случаях отчетность по НДС на бумаге инспекторы не примут. И если декларацию не сдать по интернету, то возможны штраф и блокировка счета.

Схема. Кому подавать налоговую декларацию по НДС с 2016 года

Декларация НДС 2016

Сроки сдачи декларации НДС 2016

Сроки сдачи отчетности по НДС установлены в статье 163 НК РФ. Сроки сдачи декларации по НДС 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом (см. таблицу). Однако налоговые инспекторы советуют по возможности не дожидаться последнего дня и сдавать декларацию по НДС в 2018 году заранее.

Крайний срок сдачи декларации

Декларация по НДС за 4 квартал 2015 года

25 января 2016 года

25 апреля 2016 года

25 июля 2016 года

25 октября 2016 года

Как заполнить декларацию НДС 2016

Декларация по НДС в 2018 году включает в себя следующие разделы.

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» — также заполняют все налогоплательщики. Его также заплоняют все компании. В разделе отражаются суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет или подлежащие возмещению.

Далее идут разделы, которые нужно заполнить, если в прошедшем налоговом периоде у компании были соответствующие операции.

Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» заполняют налоговые агенты.

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» и приложения 1,2. В этом разделе отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18 процентов.

Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена». Как следует из названия, в разделе содержатся данные об операциях, для которых применяется налоговая ставка 0 процентов.

Раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)». Этот раздел заполняют те компании, которые совершали в налоговом периоде операции, облагаемые по нулевой ставке

Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена». В него включается расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена.

Раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев». Данный раздел следует заполнить в том случае, если в налоговом периоде компания проводила операции, не облагаемые НДС. Раздел 7 декларации по НДС в 2018 году также заполняют организации, получившие предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.

Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и приложение к нему. Этот раздел декларации по НДС необходимо сдавать только в том случае, если у компании возникает право на налоговые вычеты.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и приложение к нему. Раздел 9 декларации по НДС в 2018 году заполняют налогоплательщики и налоговые агенты во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.

Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.

Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Разделы 10 и 11 декларации по НДС в 2018 году заполняют комиссионеры, агенты, застройщики и экспедиторы, которые составляли или получали счета-фактуры в рамках посреднической деятельности. Данные в этих разделах дублируют сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации». Этот раздел составляют компании, которые освобождены от налога, но выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Скачать образец заполнения декларации по НДС можно по ссылке в конце статьи.

Как проверяют декларацию по НДС

Все декларации по НДС попадут в общероссийскую базу. Программа ФНС сама сравнит данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система покажет инспекторам «налоговые разрывы» — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС.

По таким расхождениям налоговики будут требовать у компаний счета-фактуры и первичку, а также пояснения. Чем больше у компании сделок с налоговыми разрывами, тем вероятнее выездная проверка. Поэтому стоит следить, чтобы данные о вычетах совпадали с реализацией у контрагентов. Для этого проще каждый квартал проводить сверку с поставщиками.

Кроме того, контролеры сверят вычеты и базу с декларациями контрагента и внутри отчетности самой компании. Например, если компания платила НДС как налоговый агент, то счет-фактуру надо записать в книге продаж и декларации с кодом 06. В следующей отчетности компания заявит вычет тоже с кодом 06. Программа налоговиков будет сравнивать эти две операции. Поэтому в отчетности по НДС важно не ошибаться в кодах.

Вам также будут полезны статьи:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году: предельная величина С 1 января 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой сотрудникам положены детские вычеты по НДФЛ. Выросла и ...

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей Если у сотрудника есть двое детей от первого брака и у него родился третий ребенок, а на первых двух детей вычет он не получает, вычет на третьего ...

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей Если у сотрудника есть двое детей от первого брака и у него родился третий ребенок, а на первых двух детей вычет он не получает, вычет на третьего ...

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения Даже если компания не работала и не было операций по счетам и в кассе, налоговые декларации никто не отменял. Но в этом случае можно сдать ...

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения Даже если компания не работала и не было операций по счетам и в кассе, налоговые декларации никто не отменял. Но в этом случае можно сдать ...

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ Чтобы получить детский вычет по НДФЛ, работник пишет заявление на его представление. Но есть случаи, когда выгоднее такое заявление отозвать. Рассмотрим на конкретном примере. У сотрудника ...

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ Чтобы получить детский вычет по НДФЛ, работник пишет заявление на его представление. Но есть случаи, когда выгоднее такое заявление отозвать. Рассмотрим на конкретном примере. У сотрудника ...

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка. Порядок и сроки проведения Сроки проведения выездной налоговой проверки Выездная налоговая проверка проводится в течение двух месяцев (в том числе и организации с обособленными подразделениями). Филиал или представительство налоговики проверят за месяц. ...

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка. Порядок и сроки проведения Сроки проведения выездной налоговой проверки Выездная налоговая проверка проводится в течение двух месяцев (в том числе и организации с обособленными подразделениями). Филиал или представительство налоговики проверят за месяц. ...

Декларация по НДС: отчетность за 1 квартал 2016 года

Декларация по НДС: отчетность за 1 квартал 2016 года Форма декларации по НДС утверждена ФНС России приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 25 апреля. Мы ...

Декларация по НДС: отчетность за 1 квартал 2016 года

Декларация по НДС: отчетность за 1 квартал 2016 года Форма декларации по НДС утверждена ФНС России приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 25 апреля. Мы ...

Для двойного детского вычета справка с работы супруга нужна каждый месяц

Для двойного детского вычета справка с работы супруга нужна каждый месяц Так как стандартный детский вычет по НДФЛ предоставляется за каждый месяц, справка с места работы супруга должна представляться по месту работы супруги ежемесячно, напомнили ...

Для двойного детского вычета справка с работы супруга нужна каждый месяц

Для двойного детского вычета справка с работы супруга нужна каждый месяц Так как стандартный детский вычет по НДФЛ предоставляется за каждый месяц, справка с места работы супруга должна представляться по месту работы супруги ежемесячно, напомнили ...

Размер фиксированных взносов ИП за себя зафиксируют в НК РФ

Размер фиксированных взносов ИП за себя зафиксируют в НК РФ В НК РФ будет прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер ...

Размер фиксированных взносов ИП за себя зафиксируют в НК РФ

Размер фиксированных взносов ИП за себя зафиксируют в НК РФ В НК РФ будет прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер ...

ПФР пересчитает взносы ИП, если предприниматель сдаст отчетность прошлых лет

ПФР пересчитает взносы ИП, если предприниматель сдаст отчетность прошлых лет Чтобы получить перерасчет, сообщите в налоговую, что бизнесмену начислили лишние страховые взносы. Инспекторы передадут обращение в фонд. Такой порядок установила ФНС и разослала соглашение чиновников ...

Рейтинг@Mail.ru