Не пропусти
Главная 20 Налоги и выплаты 20 Авансовый налог на прибыль

Авансовый налог на прибыль

Авансы по прибыли 2016. Ответы на вопросы

Теперь компании вправе не платить ежемесячные авансы, если средняя ежеквартальная выручка за предыдущие четыре квартала не превысит 15 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ). Для вновь созданных компаний лимит составляет 5 млн рублей в месяц, или 15 млн рублей за квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ в ред. закона № 150-ФЗ).

Кодекс не обязывает компании сообщать в инспекцию о переходе на квартальные авансовые платежи по налогу ан прибыль. В то же время налоговики до сдачи годовой декларации не узнают, что компания вправе не платить авансы каждый месяц. А декларацию за год компании вправе сдать не позднее 28 марта 2016 года. Поэтому в интересах самой организации сообщить, что она с января перешла на квартальные платежи. Иначе есть риск, что инспекторы выставят требование на уплату аванса за январь.

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Авансовый платеж за 1 квартал

Не позднее 28 апреля 2016 года

Авансовый платеж за 2 квартал

Не позднее 28 июля 2016 года

Авансовый платеж за 3 квартал

Не позднее 28 октября 2016 года

Авансовые платежи по налогу на прибыль при открытии нового офиса

mdash; Мы платим ежемесячные авансы по налогу на прибыль. В декларации за девять месяцев записали сумму ежемесячных авансов за октябрьmdash;декабрь 2015 года и январьmdash;март 2016 года. Но в ноябре открыли обособленное подразделение. Нужно ли теперь уточнять платежи в отчетности за девять месяцев?

mdash; Нет, не нужно. Если компания создала подразделение в ноябре, ежемесячные авансы за четвертый квартал 2015 года и первый квартал 2016 года в декларации за девять месяцев не изменятся. Впервые распределить прибыль и налог между головным и обособленным офисом надо за год. То есть в приложении 5 к листу 02 декларации за 2015 год.

mdash; Как посчитать аванс по налогу на прибыль за первый квартал по новому подразделению?

mdash; Исходя из фактической прибыли нового офиса за этот период. Кроме того, в декларации за первый квартал надо определить ежемесячные авансы, которые компания будет платить за головной офис и подразделение во втором квартале.

Срок уплаты аванса по прибыли за 1 квартал

mdash; Компания зарегистрирована в январе. Когда впервые надо платить аванс по налогу на прибыль?

Не позднее 28 апреля (п. 1 ст. 287 НК РФ). Вновь созданные компании начинают платить ежемесячные авансы после окончания полного квартала с момента их регистрации (п. 6 ст. 286 НК РФ). В данном случае mdash; только после второго квартала. До этого надо платить ежеквартальные авансы.

Переход на квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

mdash; На 30 октября 2015 года наша средняя выручка за четыре последних квартала составляла 12 млн рублей. С четвертого квартала мы стали платить ежемесячные авансы. Сумму авансов заполнили в строках 290340 листа 02 декларации за девять месяцев. Но за 2015 год общая выручка равна 50 млн, а средняя квартальная mdash; 12,5 млн рублей. Это ниже нового лимита mdash; 15 млн рублей. Вправе ли мы не платить квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года?

mdash; Да, вправе. Компании, у которых средняя выручка за последние четыре квартала не превышает 15 млн рублей, вправе платить авансы по итогам квартала.

mdash; Уточнять ли декларацию за девять месяцев?

mdash; Да, инспекция может скорректировать в своей базе начисленные суммы только на основании уточненной декларации за девять месяцев. Поэтому в уточненке надо обнулить строки 320340 листа 02.

mdash; Должны ли мы пояснить, в связи с чем уточняем отчетность?

mdash; Кодекс не требует сдавать пояснения. Но стоит приложить сопроводительное письмо. В тексте надо сообщить, что компания уточняет отчетность в связи с тем, что за 2015 год средняя квартальная выручка не превысила 15 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ). Поэтому компания вправе с 1 января 2016 года не платить ежемесячные авансы по налогу.

mdash; Мы уже заплатили аванс в январе. Возвращать его не хотим, на эту сумму планируем уменьшить платеж по налогу за год. Вправе ли мы так сделать?

mdash; Да, конечно. Если компания переплатила авансы, то на эту сумму можно уменьшить годовой платеж.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Роструд разъяснил, где купить трудовые книжки для организации

Роструд разъяснил, где купить трудовые книжки для организации Роструд уточнил, какие именно бланки трудовых книжек организации и ИП могут использовать для оформления трудовых отношений. В ведомстве указали, что в этих целях можно использовать только бланки, ...

Прежде чем уволить прогульщика, потребуйте объяснений

Прежде чем уволить прогульщика, потребуйте объяснений Мосгорсуд в очередной раз подтвердил: увольнение за прогул возможно только после того, как сотрудник предоставил письменные объяснения. Об этом сказано в Апелляционном определении от 24.08.2016 по делу № 33-27314/2016. ...

Работа в жару по Трудовому кодексу

Работа в жару по трудовому кодексу Оптимальные климатические условия в рабочих помещениях приведены в СанПиН 2.2.4.548.96.2.2.4 (утв. постановлением Госкомсанэпиднадзора России от 01.10.1996 № 21). Температурный режим в рабочих помещениях должен отвечать этим нормам. Работа в ...

Надо ли проводить внеплановую спецоценку после реорганизации

Надо ли проводить внеплановую спецоценку после реорганизации Некоторые компании считают, что при реорганизации АО в ООО надо провести внеплановую спецоценку условий труда, даже если компания осталась в том же офисе и условия труда работников не ...

С 1 сентября меняется порядок внесения поправок в ТК РФ

С 1 сентября меняется порядок внесения поправок в ТК РФ В сентябре вступит в силу закон, который меняет порядок внесения поправок в ТК РФ. Федеральный закон от 29.07.2017 № 255-ФЗ запрещает вносить в ТК РФ ...

Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2018 году

Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2018 году Есть три ситуации, когда не совсем ясно, как в 2018 году уменьшать НДФЛ с иностранцев на авансовые платежи по патенту. ФНС разъяснила их в ...

Сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году

Сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году Важное в статье: Как определить, сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году Размер регионального коэффициента к стоимости патента по регионам. Таблица Как определить, сколько ...

Расчет выходного пособия при сокращении штата 2015

Расчет выходного пособия при сокращении штата 2015 При увольнении по сокращению штата работникам полагаются: зарплата за фактически отработанное время в месяце увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ); компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК ...

Льготу по торговому сбору надо подтвердить

Льготу по торговому сбору надо подтвердить Торговый сбор за 1 квартал 2016 года надо перечислить не позднее 25 апреля. Не нужно платить его при торговле на рынке, ярмарке выходного дня и др. В списке освобожденных ...

Налоговики уточнили, как правильно оформить прием на работу бывших госслужащих

Налоговики уточнили, как правильно оформить прием на работу бывших госслужащих Организация вправе трудоустроить бывшего госслужащего, например сотрудника налоговой инспекции. Как это сделать правильно, чтобы обойтись без штрафов, рассказали в УФНС Архангельской области и Ненецкого АО. ...

Новая форма декларации по транспортному налогу уже в действии

Новая форма декларации по транспортному налогу уже в действии С 28 февраля 2018 года начала действовать новая налоговая декларация по транспортному налогу. Теперь в декларации необходимо указывать дату регистрации и снятия с регистрации транспорта, год ...

Платить взносы за мигрантов нужно будет с момента их трудоустройства

Платить взносы за мигрантов нужно будет с момента их трудоустройства Сейчас взносы за мигрантов платятся, если они работают в общей сложности не менее шести месяцев в год. По новым правилам, взносы надо будет исчислять с ...

ПФР просит компании помочь сотрудникам при оформлении пенсии

ПФР просит компании помочь сотрудникам при оформлении пенсии Бухгалтерия может помочь сотрудникам при оформлении пенсии. Об этом напомнили в отделении ПФР Рязанской области. Но делать этого бухгалтеры не обязаны. ПФР может обратиться к компании с ...

РСВ-1 за 2 квартал 2015 новая форма

РСВ-1 за 2 квартал 2015 года сдают по новой форме Бланк РСВ-1 за 2 квартал 2015 года утвержден постановлением правления ПФР от 04.06.2015 № 194п, которое вносит изменение в постановление от 16.01.2014 № 2п. Принимать ...

Образец заполнения РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2015 года

Образец заполнения РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2015 года Сроки сдачи РСВ-1 в 2015 году В 2015 году срок сдачи РСВ-1 на бумаге не изменился — по-прежнему 15-е число второго календарного месяца, следующего за отчетным ...

Региональные власти будут гасит долги компаний по зарплате

Региональные власти будут гасит долги компаний по зарплате Правительство РФ сегодня рассмотрит законопроект с поправками в закон о несостоятельности. Предполагается, что региональные и муниципальные власти смогут погасить задолженность организаций по зарплате в ходе процедуры банкротства. ...

Рейтинг@Mail.ru